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實(shí)務(wù)
問題已解決
為什么甲企業(yè)2019年“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額都為0,2019年甲企業(yè)因?yàn)檫`反稅收法律被罰款100萬,2019年末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為200萬,期末公允價(jià)值為500萬,年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的報(bào)告價(jià)值為800萬,當(dāng)年對(duì)存貨計(jì)提了100萬的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2019年企業(yè)一生產(chǎn)線,期成本為1000萬,會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊200萬,稅法規(guī)定計(jì)提折舊100萬。2019年甲企業(yè)的稅前利潤為2000萬,所得稅稅率為25%。(會(huì)計(jì)分錄中單位為萬元),根據(jù)此題回答以下6題 (1)2019年應(yīng)稅利潤是()萬元。



應(yīng)稅利潤即應(yīng)納稅所得額,是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
違反稅收法律被罰款 100 萬,稅法規(guī)定罰款不得在稅前扣除,所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤 100 萬元。
交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值為 500 萬,成本為 200 萬,公允價(jià)值變動(dòng)收益 300 萬,稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)在計(jì)稅時(shí)不予考慮,應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤 300 萬元。
對(duì)存貨計(jì)提了 100 萬的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,稅法規(guī)定計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在計(jì)稅時(shí)不予扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤 100 萬元。
會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊 200 萬,稅法規(guī)定計(jì)提折舊 100 萬,多計(jì)提的折舊 100 萬應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤 100 萬元。
則 2019 年應(yīng)稅利潤 = 2000 + 100 + 300 + 100 + 100 = 2600(萬元)
2024 11/07 08:16
艾瑞兒 

2024 11/07 08:22
老師,這個(gè)分錄哪個(gè)正確呀,為什么
艾瑞兒 

2024 11/07 08:22
老師,答案沒有2600

樸老師 

2024 11/07 08:25
上面的問題選項(xiàng)有什么?
最后那個(gè)題選D
艾瑞兒 

2024 11/07 08:35
請(qǐng)問哪一個(gè)是呢

樸老師 

2024 11/07 08:37
同學(xué)你好
?這個(gè)題選B
艾瑞兒 

2024 11/07 08:42
那老師能回答下這題嗎

樸老師 

2024 11/07 08:44
同學(xué)你好
這個(gè)題選D
艾瑞兒 

2024 11/07 09:01
如果這個(gè)選D.那應(yīng)交所得稅不是525嗎,應(yīng)稅利潤是2100

樸老師 

2024 11/07 09:02
是的,應(yīng)稅利潤是2100的
