問題已解決
老師您好, 我們單位想在展會的時候訂制一些禮品發(fā)放給參觀者,采購這些禮品對應(yīng)的發(fā)票是否能直接記錄到銷售費(fèi)用-宣傳展覽費(fèi)? 是否還需要做視同銷售處理? 禮品是否還有金額限制? 金額低的是不是不需要代扣代繳個人所得稅,金額偏高的話還會牽扯到代扣代繳個人所得稅? 謝謝老師。



發(fā)票記賬問題:
采購的禮品用于展會發(fā)放給參觀者,可以記錄到銷售費(fèi)用 — 宣傳展覽費(fèi)。因為這些禮品是為了推廣企業(yè)產(chǎn)品、提升企業(yè)形象而在展會期間發(fā)生的費(fèi)用,與企業(yè)的銷售宣傳活動直接相關(guān)。
視同銷售問題:
一般情況下,將禮品無償贈送給參觀者,在增值稅和企業(yè)所得稅方面可能需要視同銷售處理。
增值稅方面,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定,單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人,視同銷售貨物。
企業(yè)所得稅方面,根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
禮品金額限制問題:
目前并沒有明確的法規(guī)對禮品金額做出具體限制。但企業(yè)在確定禮品金額時,應(yīng)考慮合理性和必要性,避免過高的禮品支出被認(rèn)為不合理而可能面臨稅務(wù)調(diào)整風(fēng)險。
個人所得稅問題:
企業(yè)在展會上向參觀者贈送禮品,一般來說,如果禮品價值較低,根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)規(guī)定,不征收個人所得稅。但如果禮品金額偏高,可能會被認(rèn)定為需要繳納個人所得稅的情況。
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告 2019 年第 74 號)第三條規(guī)定,企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機(jī)向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包,下同),以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,個人取得的禮品收入,按照 “偶然所得” 項目計算繳納個人所得稅,但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費(fèi)券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
對于禮品金額是否偏高的判斷,目前沒有明確的標(biāo)準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)在實際操作中可能會根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷。一般來說,如果禮品價值明顯超出正常的商業(yè)促銷范圍,可能會被認(rèn)為金額偏高。如果涉及代扣代繳個人所得稅,企業(yè)應(yīng)在發(fā)放禮品時代扣代繳個人所得稅。
2024 11/07 14:21

一啃到底 

2024 11/07 14:26
謝謝樸老師的詳細(xì)的答復(fù)。另外,如果企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)(即專門給指定的客戶購買禮品并贈送),是否也需要代扣代繳個人所得稅呢?

樸老師 

2024 11/07 14:29
禮物金額不大的不需要

一啃到底 

2024 11/07 14:39
謝謝您樸老師。
禮品視同銷售的會計分錄是如下這樣做嗎?借 銷售費(fèi)用 貸 其他業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
這些禮品購入時就直接做這個分錄嗎?
這樣相當(dāng)于企業(yè)支付了這個錢但是對損益的影響只有稅金的金額?

樸老師 

2024 11/07 14:42
同學(xué)你好
對的
是這樣做的

一啃到底 

2024 11/07 14:51
感謝樸老師的耐心回復(fù),謝謝您

樸老師 

2024 11/07 14:55
同學(xué)你好
滿意請給好評,謝謝
