境外支付合同備案是一項重要的財務工作，它涉及到稅務管理和外匯管理兩個方面。以下是詳細的備案操作流程

合同備案：合同簽訂之日起30日內(nèi)，到主管國家稅務機關(guān)辦稅服務廳綜合業(yè)務窗口，辦理對外支付合同備案。需要提交的資料包括《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》一式兩份和合同復印件及相關(guān)資料（文本為外文的應同時附送中文譯本）。辦稅服務廳工作人員錄入信息后，備案完成，《扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表》加蓋國稅局業(yè)務專用章后，一份留存，一份返回納稅人。如果合同備案日期超過合同簽訂之日的30日，則按《中華人民共和國稅收征收管理法》居民企業(yè)與非居民企業(yè)簽訂合同到主管稅務機關(guān)進行合同備案服務貿(mào)易項目對外支付備案外匯管理局對外支付備案對外支付單筆支付金額5萬美元以上申報代扣代繳相關(guān)稅款合同簽訂之日起30日內(nèi)合同備案依據(jù)：國稅發(fā)[2009]3依據(jù)：國家稅務總局國家外匯管理局公告2013年第40日內(nèi)繳入國庫依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》取得稅收完稅證明中規(guī)定的稅收違法行為處理，由"稅收違法行為處理"崗在金稅三期核心征管系統(tǒng)中，啟動稅收違規(guī)法"簡易程序處罰"(本級終結(jié))或者"一般程序處罰"(需要逐級推送至區(qū)縣局長崗審核終結(jié)),"稅收違法行為處理"崗一般為稅收管理員。 對外支付備案：單筆支付金額超過5萬美元的，每次對外支付前，需要到主管國家稅務機關(guān)辦理對外支付備案。備案需要提交《服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案表》一式三份和合同復印件及相關(guān)資料（文本為外文的應同時附送中文譯本），若已經(jīng)進行合同備案的，無需再提供。備案表及相關(guān)資料加蓋公章或財務專用章，復印件需標明與原件一致。資料填寫完全，大廳工作人員即時辦理，加蓋稅務機關(guān)業(yè)務專用章后，兩份留存，一份當場返回納稅人。稅務局對外支付備案完成后，持稅務局備案表及合同相關(guān)資料，到外匯管理局備案。 代扣代繳稅款：企業(yè)對外支付之日起7日內(nèi)，或合同到期日起7日內(nèi)，到主管稅務機關(guān)辦稅服務廳申報認證窗口，進行代扣代繳企業(yè)所得稅，需要提交《中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表》一式兩份，加蓋財務專用章；辦稅服務廳工作人員，錄入相關(guān)信息后，進行扣稅，并在報告表上加蓋國稅機關(guān)業(yè)務專用章，一份留存，一份返回納稅人；扣款完成后，納稅人可持“銀行電子繳稅付款憑證”原件，到申報認證窗口領(lǐng)取稅收完稅證明，作為記賬憑證。對外支付涉及營業(yè)稅應稅項目的，企業(yè)可于每次支付之日起7日內(nèi)，到主管稅務機關(guān)進行扣繳稅款申報。如果單次扣繳稅款過少，企業(yè)可與稅務機關(guān)協(xié)商，按月或者按季繳納稅款?？劾U稅款需要填寫《代扣代繳、代收代繳稅款報告表》一式兩份，加蓋財務專用章。 以上就是境外支付合同備案的基本操作流程。請注意，具體的備案要求和流程可能會隨著相關(guān)政策的變化而有所調(diào)整，

境外支付需要代扣代繳增值稅的情況 境外企業(yè)在境內(nèi)給境內(nèi)公司提供服務：這種情況需要代扣代繳增值稅。例如，境外企業(yè)給境內(nèi)企業(yè)在境內(nèi)提供人員培訓服務，培訓的地點在境內(nèi)，那么支付培訓費時就需要代扣代繳增值稅。 境外企業(yè)在境外給境內(nèi)公司提供服務：這種情況下，如果服務完全在境外發(fā)生，則不需要代扣代繳增值稅。例如，境內(nèi)公司人員去境外旅游，境外公司的導游在當?shù)亟o境內(nèi)公司的職員提供當?shù)氐膶в畏?，那么在支付境外公司導游費的時候就不需要代扣代繳增值稅。 綜上所述，是否需要代扣代繳增值稅的關(guān)鍵在于服務是否發(fā)生在境內(nèi)。如果服務發(fā)生在境內(nèi)，無論境外企業(yè)是否在境內(nèi)設有經(jīng)營機構(gòu)，都需要代扣代繳增值稅。如果服務完全在境外發(fā)生，則不需要代扣代繳增值稅。

企業(yè)支付給非居民企業(yè)的款項，是否需要代扣代繳所得稅取決于幾個因素：支付款項是否屬于境內(nèi)所得、支付對象是否在境內(nèi)設有機構(gòu)或場所、是否存在稅收協(xié)定等。以下是具體情況分析： 判斷支付款項是否屬于境內(nèi)所得：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，銷售貨物所得、提供勞務所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得等，按照交易活動發(fā)生地或勞務發(fā)生地等原則確定。如果支付對象的所得被認定為來源于中國境內(nèi)的所得，則需要考慮代扣代繳所得稅的問題。 判斷支付對象是否在境內(nèi)設有機構(gòu)或場所：非居民企業(yè)在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的，或雖未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的，需要在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。如果支付對象在中國境內(nèi)無上述機構(gòu)、場所，則不屬于源泉扣繳范圍。 考慮稅收協(xié)定的影響：如果支付對象所在國是中國的稅收協(xié)定國，且所得被認定為需在境內(nèi)繳納所得稅，那么實際扣繳稅率可能會根據(jù)稅收協(xié)定的規(guī)定執(zhí)行。

辛苦老師了，我在消化一下。謝謝

客氣了，祝工作愉快！