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企業(yè)免稅購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)加工成商品，賣給關(guān)聯(lián)外貿(mào)企業(yè)收入1000萬(wàn)，此外當(dāng)期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額350萬(wàn)，企業(yè)增值稅怎么計(jì)算，要考慮免稅購(gòu)進(jìn)原材料嗎？
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1.計(jì)算銷項(xiàng)稅額：若稅率為 13%，銷項(xiàng)稅額為1000*13%=130萬(wàn)元。
2.計(jì)算因免稅購(gòu)進(jìn)原材料需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額：假設(shè)退稅率為 13%，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為100*13%=13萬(wàn)元。
3.計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額：130-（350-13）=-207萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為 0，期末留抵稅額為 207 萬(wàn)元。
2024 12/10 10:54
aa 
2024 12/10 13:30
免稅購(gòu)進(jìn)原材料，應(yīng)該不交進(jìn)項(xiàng)稅？那么發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額里應(yīng)該不包含免稅原材料的費(fèi)用哇？為什么還要從里面扣除呢
樸老師 
2024 12/10 13:31
這個(gè)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了不是嗎
aa
2024 12/10 15:00
我理解的轉(zhuǎn)出是：最開始交了進(jìn)項(xiàng)稅，但是后面由于不能抵扣，比如用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，才進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，另外計(jì)入成本。但購(gòu)進(jìn)免稅原材料，他根本就沒交進(jìn)項(xiàng)稅？那350萬(wàn)就沒有包含原材料的進(jìn)項(xiàng)稅，就不用轉(zhuǎn)出？
樸老師
2024 12/10 15:02
要考慮免稅購(gòu)進(jìn)原材料，是為保證抵扣鏈條完整，防止多抵扣
有進(jìn)項(xiàng)就轉(zhuǎn)出
沒有就不用做
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