1.?業(yè)務(wù)分析及稅額計(jì)算： - 業(yè)務(wù)①： - 采用托收承付方式銷售貨物，辦妥托收手續(xù)即發(fā)生納稅義務(wù)，屬于銷項(xiàng)稅額。 - 銷項(xiàng)稅額=4000×13\% = 520（萬元）。 - 業(yè)務(wù)②： - 銷售貨物，屬于銷項(xiàng)稅額。 - 銷項(xiàng)稅額=2700×13\% = 351（萬元）。 - 業(yè)務(wù)③： - 將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，視同銷售，屬于銷項(xiàng)稅額。 - 每臺(tái)不含稅售價(jià)3000元，200臺(tái)的銷售額=3000×200÷10000 = 60（萬元）。 - 銷項(xiàng)稅額=60×13\% = 7.8（萬元）。 - 業(yè)務(wù)④： - 購(gòu)進(jìn)原材料取得專用發(fā)票，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。 - 進(jìn)項(xiàng)稅額=200×13\% = 26（萬元）。 - 業(yè)務(wù)⑤： - 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)線及支付運(yùn)費(fèi)取得專用發(fā)票，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額。 - 生產(chǎn)線進(jìn)項(xiàng)稅額=5000×13\% = 650（萬元）。 - 運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=70×9\% = 6.3（萬元）。 - 該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=650 + 6.3 = 656.3（萬元）。 - 業(yè)務(wù)⑥： - 銷售舊設(shè)備，一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅，屬于銷項(xiàng)稅額。 - 不含稅銷售額=113÷(1 + 13\%) = 100（萬元）。 - 銷項(xiàng)稅額=100×13\% = 13（萬元）。 2.?計(jì)算9月應(yīng)繳納的增值稅： - 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=520 + 351 + 7.8 + 13 = 891.8（萬元）。 - 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=26 + 656.3 = 682.3（萬元）。 - 9月應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=891.8 - 682.3 = 209.5（萬元）。 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 209.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 209.5 綜上，該電視機(jī)廠9月應(yīng)繳納增值稅209.5萬元。