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13.某生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2020年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元， 為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元， 約定3個月內(nèi)返還； 當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。（1）該企業(yè)2020年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為多少?（2）該企業(yè)2020年7月上述業(yè)務(wù)應(yīng)交增值稅為多少?
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1.計算計稅銷售額銷售化工產(chǎn)品不含稅銷售額：793/（1+13%）=702萬元。沒收逾期押金不含稅金額：1.3/（1+13%）=1.15萬元。計稅銷售額：702+1.15=703.15萬元。
2.計算應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅：703.15*13%=91.41萬元。所以（1）計稅銷售額為 703.15 萬元；（2）應(yīng)交增值稅為 91.41 萬元。
2024 12/27 11:05
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