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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
我公司A公司在2024.1月投資B公司， 2025.1月不投資B公司，將B公司合并到A公司，B公司手上未完成的訂單也一起轉(zhuǎn)移A公司，怎么做賬務(wù)處理？
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投資階段（2024.1?-?2025.1）?-?A?公司
權(quán)益法核算投資時(shí)，投資記?“借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?-?B?公司（初始投資成本），貸：銀行存款等”。期間?B?公司盈利或權(quán)益變，按比例調(diào)長(zhǎng)投賬面價(jià)值。
合并階段（2025.1）?-?A?公司
同一控制下合并，按?B?公司資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值入賬，“借：資產(chǎn)類科目，貸：負(fù)債類科目、資本公積”，沖銷長(zhǎng)投?“借：資本公積等，貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資?-?B?公司”。訂單轉(zhuǎn)移不單獨(dú)做賬，后續(xù)按正常業(yè)務(wù)處理。
B?公司（2025.1）
合并清算，“借：負(fù)債類科目，貸：資產(chǎn)類科目、清算損益”，所有者權(quán)益科目余額清零?“借：實(shí)收資本等，貸：清算損益（或其他科目）”
2024 12/27 11:12
m1853866788 
2024 12/27 11:16
B公司訂單是按收付實(shí)現(xiàn)制確認(rèn)收入，就是等在收到錢了直接確認(rèn)A公司收入里面了嗎？
A公司和B公司之間也存在代加工業(yè)務(wù)，這塊怎么做抵消之類的？
非同一控制下的
樸老師 
2024 12/27 11:21
A、B 公司代加工業(yè)務(wù)抵消（非同一控制下）
合并前：按正常交易處理，A 公司委托加工和接收商品、支付費(fèi)用，B 公司受托加工、交付商品和收款等各做相應(yīng)賬務(wù)處理。
合并后：對(duì)未完成代加工業(yè)務(wù)，抵消 A 公司 “委托加工物資” 和 B 公司 “受托加工物資” 及相關(guān)往來(lái)款項(xiàng)
m1853866788
2024 12/27 11:38
實(shí)際業(yè)務(wù)就是A采購(gòu)庫(kù)存商品，說(shuō)是從25.1月開始合并，但是B公司有24.12月的訂單未開始做，A公司：借 應(yīng)收賬款A(yù) 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸庫(kù)存商品。A公司就是 借 庫(kù)存商品 貸 應(yīng)付賬款B。但是現(xiàn)在AB要合并一起了，前面下的訂單B公司也沒(méi)有入庫(kù)和確認(rèn)收入，現(xiàn)在相當(dāng)于這個(gè)產(chǎn)品A公司自己制作了，這個(gè)怎么辦吶？是不是可以不用管這批未開始進(jìn)行的產(chǎn)品訂單呢？直接相當(dāng)于A公司自己的業(yè)務(wù)的了。
樸老師
2024 12/27 11:43
同學(xué)你好
代加工業(yè)務(wù)抵消
A、B 公司分別按正常委托加工和受托加工賬務(wù)處理。
合并抵消時(shí)，抵消委托加工物資和受托加工物資款，以及 A 公司存貨中包含的 B 公司加工收入和成本。
未開始訂單處理：A 公司可接手按自己業(yè)務(wù)處理，也可協(xié)商取消，不能不管，要妥善安排相關(guān)責(zé)任。
m1853866788
2024 12/27 11:50
好的謝謝老師
樸老師
2024 12/27 11:56
滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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