實質(zhì)性程序 實質(zhì)性分析程序： 比較分析：包括本期與上期數(shù)據(jù)對比、企業(yè)與同行業(yè)數(shù)據(jù)對比。 比率分析：計算財務(wù)比率，如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等分析。 趨勢分析：觀察財務(wù)數(shù)據(jù)長期趨勢，如資產(chǎn)負(fù)債率變化。 細(xì)節(jié)測試： 檢查記錄或文件：審查會計憑證及原始附件、查閱合同文件。 檢查有形資產(chǎn)：實地盤點存貨、檢查固定資產(chǎn)。 函證：對應(yīng)收賬款、銀行存款函證。 重新計算：重新計算利息、固定資產(chǎn)折舊等