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母公司吸收合并全資子公司,吸收后全資子公司注銷。母公司所得稅率15%,子公司所得稅率25%,子公司賬面除了設(shè)備類固定資產(chǎn)外,另有一套房產(chǎn)。請問吸收合并涉及哪些稅種?稅率各多少?適用的稅法規(guī)定,或者稅務(wù)文件是哪些?
樸老師
??|
提問時間:07/25 10:25
#Excel#
增值稅:若合并時將資產(chǎn)及相關(guān)債權(quán)、負(fù)債、勞動力一并轉(zhuǎn)讓,不征稅(依據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2011 年第 13 號)。 企業(yè)所得稅: 符合特殊性稅務(wù)處理(原股東存續(xù)等):遞延納稅,子公司未彌補(bǔ)虧損可按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)(依據(jù)財(cái)稅〔2009〕59 號); 一般處理:子公司按清算所得 25% 繳稅,母公司按公允價確認(rèn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)(母公司稅率 15% 適用于自身后續(xù)所得)。 土地增值稅:原投資主體存續(xù)的,房產(chǎn)轉(zhuǎn)移暫不征(依據(jù)財(cái)稅〔2018〕57 號)。 契稅:原投資主體存續(xù)的,承受房產(chǎn)免征(依據(jù)企業(yè)改制重組契稅政策公告)。 印花稅:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按萬分之五,營業(yè)賬簿按萬分之二點(diǎn)五(依據(jù)《印花稅法》)。
?閱讀? 41
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excel怎么用vlook函數(shù),顯示查找符合條件的,一列中的多個單元格文本,都顯示出來
董孝彬老師
??|
提問時間:07/23 17:52
#Excel#
您 好,不是的,不是所有在產(chǎn)品進(jìn)度都默認(rèn) 50%,原材料若開工時一次投入則完工程度 100%,陸續(xù)投入且與加工進(jìn)度一致可參照加工進(jìn)度算,不一致按具體投料方式算;間接成本隨加工進(jìn)度陸續(xù)發(fā)生且題目沒給各工序進(jìn)度時默認(rèn) 50%,給了就按題目給的算。
?閱讀? 10
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excel怎么只保留兩位小數(shù)
文文老師
??|
提問時間:07/23 17:22
#Excel#
你好,是指顯示時,只顯示 二位小數(shù) ?
?閱讀? 13
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老師,需要小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則報(bào)表摸板?謝謝
宋生老師
??|
提問時間:07/23 15:30
#Excel#
你好你可以在學(xué)堂這里搜索下載。 財(cái)務(wù)報(bào)表這幾個字
?閱讀? 12
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老師早上好!請問表格中篩選為什么篩選不出來?表格中有數(shù)字202208(2022年8月),我想把這個年份的都篩選出來查看數(shù)據(jù)總和是多少,但是就是篩先不了,有些年份可以篩選出來。用查找功能就能找到,但是有很多個這樣一個一個加數(shù)太慢了,老師請問是不是表中格式受限?還是什么原因呢?
樸老師
??|
提問時間:07/23 10:48
#Excel#
主要是數(shù)據(jù)格式問題(如部分為文本、部分為數(shù)字 / 日期),導(dǎo)致篩選識別異常。 解決辦法: 選中該列,統(tǒng)一格式(右鍵 “設(shè)置單元格格式”,選文本或數(shù)字); 確保篩選范圍包含所有數(shù)據(jù),無隱藏行 / 列,表格未被保護(hù)。 統(tǒng)一格式后重新篩選即可。
?閱讀? 51
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怎么能快速把一列數(shù)據(jù)合并到一個單元格里面呢?急急急
家權(quán)老師
??|
提問時間:07/23 10:44
#Excel#
選定要合并的單元格區(qū)域,點(diǎn)合并按鈕
?閱讀? 15
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excel一直重疊字 無法輸入,您的文件已經(jīng)自動保存到備份文件夾中,請勿擔(dān)擾。如果此錯誤反復(fù)發(fā)生,請將錯誤報(bào)告發(fā)送給我們
文文老師
??|
提問時間:07/23 09:30
#Excel#
你好,將表格另存為,再試試
?閱讀? 65
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早上好老師,怎么能顯示下面表?
樸老師
??|
提問時間:07/23 08:40
#Excel#
你同時打開了好幾個表?
?閱讀? 25
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需要求前四個工作表里人員工資合計(jì),前四個工作表里人員信息不一致公式怎么設(shè)置
董孝彬老師
??|
提問時間:07/22 16:50
#Excel#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
?閱讀? 21
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老師:幫忙加工的加工費(fèi)應(yīng)計(jì)入什么科目?
文文老師
??|
提問時間:07/22 16:41
#Excel#
是支付加工費(fèi)還是收取加工費(fèi) ?
?閱讀? 20
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第二題,是否調(diào)整租賃負(fù)債,寫詳細(xì)完整過程和分錄
樸老師
??|
提問時間:07/22 11:21
#Excel#
應(yīng)調(diào)整租賃負(fù)債。 理由 第 4 年年末,甲公司從 “預(yù)計(jì)續(xù)租” 變?yōu)?“合理確定行使購買權(quán)”,屬于租賃期(從 6 年縮為 5 年)和租賃付款額(新增購買款 200 萬)的實(shí)質(zhì)性變更,需重新計(jì)量租賃負(fù)債。 調(diào)整過程及分錄 原租賃負(fù)債攤余成本(第 4 年末):按 6 年期、5% 利率計(jì)算,前 4 年攤余后余額為 185.95 萬元(未付第 5、6 年租金現(xiàn)值)。 重新計(jì)量租賃負(fù)債:新付款額為第 5 年租金 100 萬 + 購買款 200 萬 = 300 萬,按增量利率 6% 折現(xiàn)(1 年期現(xiàn)值),得 283.02 萬元。 調(diào)整金額:租賃負(fù)債需調(diào)增 283.02-185.95=97.07 萬元。 分錄: 借:使用權(quán)資產(chǎn) 97.07 租賃負(fù)債 —— 未確認(rèn)融資費(fèi)用 2.93 貸:租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 100
?閱讀? 85
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老師你好,請問這種可視化圖表怎么做
董孝彬老師
??|
提問時間:07/21 20:55
#Excel#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
?閱讀? 29
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老師在外地干工程,都需要什么手續(xù),開發(fā)票在我們本地能開嗎
劉艷紅老師
??|
提問時間:07/20 21:00
#Excel#
您好,企業(yè)跨地區(qū)施工的,應(yīng)向主管工程項(xiàng)目的建委申請注冊,領(lǐng)取《外來施工企業(yè)承包工程許可證》
?閱讀? 32
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您好,我想請教,一下,我第一個表格里有1-12月的數(shù)據(jù),由于表格太大,我想新建內(nèi)容一個表格,但是只輸入指定日期,并且只顯示指定日期的數(shù)據(jù),需要怎么設(shè)置公式
董孝彬老師
??|
提問時間:07/18 17:03
#Excel#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
?閱讀? 72
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老師好,多個報(bào)價數(shù)據(jù),怎么可以一下找出價格最低的
宋生老師
??|
提問時間:07/18 15:38
#Excel#
你好,你可以直接排序,也可以查找。
?閱讀? 58
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老師,你好,請問有所以函數(shù)使用寶典嗎,能不能發(fā)一個份給我,感謝
宋生老師
??|
提問時間:07/18 15:01
#Excel#
你好,學(xué)堂暫時沒有這個了。
?閱讀? 56
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您好,老師,支付情況有輸入日期,已支付金額等于應(yīng)付金額,如果未輸入已付金額等于0,這個怎么設(shè)置函數(shù)呢
董孝彬老師
??|
提問時間:07/18 11:02
#Excel#
您好,在 Excel 的已付金額列(如 F2)輸入公式 =IF(C2=,0,B2),當(dāng)支付情況列(C2)為空時顯示 0,有日期時自動填入應(yīng)付金額(B2),下拉填充即可生效。
?閱讀? 63
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老師,如何把一個文件多個表格的同一單元格數(shù)字求和,前提是每個表格的這單元格含有簡單加減公式的數(shù)字
董孝彬老師
??|
提問時間:07/17 22:38
#Excel#
...
?閱讀? 76
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老師小規(guī)模一個季度開300萬,也是享受1個點(diǎn)的稅收優(yōu)惠嗎,1個點(diǎn)的稅收優(yōu)惠有什么限制嗎
歐陽飛偉老師
??|
提問時間:07/17 19:21
#Excel#
是的,這個1%優(yōu)惠針對的是小規(guī)模納稅人適用3%稅率的應(yīng)納稅收入。
?閱讀? 56
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老師,分享給員工的金山在線文檔,所有都可以編輯的,我這邊電腦關(guān)機(jī)了,別人填數(shù)據(jù),我下次再打開電腦前面的數(shù)據(jù)可以保存嗎
宋生老師
??|
提問時間:07/17 18:15
#Excel#
你好,別人填了以后,就更新了。你打開就是新的了。
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