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請問老師,無形資產(chǎn)減值,計(jì)提當(dāng)年2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增處理,請問計(jì)提完畢減值后賬面就不需要再攤銷了。請問企業(yè)所得稅匯算清繳稅的角度還是要認(rèn)可正常攤銷的對吧?也就是說2024年企業(yè)所得稅匯算清繳,稅法攤銷那里還是有金額的對吧、調(diào)減處理?
董孝彬老師
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提問時(shí)間:05/19 08:10
#稅務(wù)師#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
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存貨期末計(jì)量中,可變現(xiàn)凈值=售價(jià)-至完工時(shí)要發(fā)生的成本-銷售費(fèi)用和稅費(fèi)。 用材料生產(chǎn)產(chǎn)品出售,在判斷產(chǎn)成品是否減值時(shí), 原材料加工成產(chǎn)品品所發(fā)生的費(fèi)用是計(jì)入產(chǎn)成品的成本,而不是在計(jì)算產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值中扣除?
范老師
??|
提問時(shí)間:05/18 20:57
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,原材料加工成產(chǎn)品的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入產(chǎn)成品成本,而不是在計(jì)算產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值時(shí)扣除。產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值只需要減去銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師 我再報(bào)企業(yè)年報(bào),在國家企業(yè)信用里面國內(nèi)國外的都填好了,提交的時(shí)候讓先填寫海關(guān)年報(bào),海關(guān)年報(bào)在哪里填寫啊, 必須先填寫海關(guān)年報(bào),這個(gè)才能提交上嗎
樸老師
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提問時(shí)間:05/18 20:53
#稅務(wù)師#
同學(xué)你好 對的,今年全填,海關(guān)年報(bào)后面自動(dòng)出來
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以動(dòng)產(chǎn)抵押的,抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立;未經(jīng)登記的,不得對抗善意第三人! 那為什么這個(gè)題目中3月16日完成了抵押登記,4月5日丙還取得了轎車的所有權(quán)呢?
歐陽飛偉老師
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提問時(shí)間:05/18 18:47
#稅務(wù)師#
同學(xué)你好,丙取得所有權(quán)的原因-善意取得。
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不是一直在交涉嗎?交涉時(shí)沒有超期吧。
小鎖老師
??|
提問時(shí)間:05/18 17:42
#稅務(wù)師#
您好,這的話,交涉期間是沒有超期的
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你好老師,什么是負(fù)擔(dān)行政行為?我看行政行為分類里沒有這個(gè),是不是有別的稱呼
趙老師
??|
提問時(shí)間:05/18 16:49
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 負(fù)擔(dān)行政行為,是指行政主體對相對人實(shí)施的對相對人不利或者以某種方式侵奪、減損相對人某種權(quán)利或利益的行政行為,又稱為損益行政行為或不利行政行為。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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教材上面的例題,不是應(yīng)該是13%,為啥按6%
趙老師
??|
提問時(shí)間:05/18 16:13
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 旅游服務(wù)適用的稅率是6%,所以這里使用6%而不是13%。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,您好,我們是4s店一般納稅人,現(xiàn)在客戶要從我們公司購買一輛二手車,請問能否開具3%的發(fā)票,稅目是機(jī)動(dòng)車*二手車
樸老師
??|
提問時(shí)間:05/18 15:51
#稅務(wù)師#
同學(xué)你好 稅局給你核定核定百分之三了嗎
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公轉(zhuǎn)私,對方說需要做一個(gè)勞動(dòng)派遣合同,然后15個(gè)工作日才能轉(zhuǎn)到賬,并且還拿走了兩萬,說是繳納個(gè)人所得稅
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:05/18 15:21
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這個(gè)情況聽起來不太正常。通常情況下,公對私轉(zhuǎn)賬不需要通過簽訂勞務(wù)派遣合同來實(shí)現(xiàn),而且對方收取費(fèi)用并聲稱用于繳稅的行為也值得懷疑。建議您核實(shí)對方身份,并確認(rèn)具體要求是否合理。如果涉及大額資金,請謹(jǐn)慎處理,避免受騙。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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庫存商品有125萬,實(shí)際從生產(chǎn)到現(xiàn)在,沒有賣出去,庫存置放了兩年,公司不干了,怎么處理這些生產(chǎn)的空心磚,可以做報(bào)廢處理嗎,或者賬面還有些進(jìn)項(xiàng),怎么處理掉
郭老師
??|
提問時(shí)間:05/18 13:29
#稅務(wù)師#
你好 實(shí)際這些是報(bào)廢了 是的話可以 得有報(bào)廢的證明
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請問老師會(huì)計(jì)政策變更和差錯(cuò)更正的會(huì)計(jì)處理方法是否一致?我認(rèn)為是一致的,都是采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益,不能采用追溯重述法的采用未來適用法,請問這樣理解正確嗎
衛(wèi)老師
??|
提問時(shí)間:05/18 06:54
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 不完全正確。會(huì)計(jì)政策變更通常采用追溯調(diào)整法,即調(diào)整期初留存收益;而前期差錯(cuò)更正則視情況而定,可以采用追溯重述法或未來適用法。所以兩者處理方法并不完全一致。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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集成電路企業(yè)清單是什么?是申請成功了才會(huì)到清單里?
趙老師
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提問時(shí)間:05/17 21:18
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 集成電路企業(yè)清單是國家為落實(shí)集成電路產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策等而制定的企業(yè)名單。清單內(nèi)的企業(yè)可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠等政策支持,如《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》及配套政策、《財(cái)政部、稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》等文件中提及的稅收優(yōu)惠政策。 企業(yè)需要按照相關(guān)要求進(jìn)行申請,申請流程一般包括在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過指定的信息填報(bào)系統(tǒng)提交申請,并生成紙質(zhì)文件加蓋企業(yè)公章,連同必要證明材料報(bào)送到本省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)發(fā)展改革委或工業(yè)和信息化主管部門等。地方相關(guān)部門初核通過后,再報(bào)送至國家相關(guān)部委進(jìn)行聯(lián)審確認(rèn)。只有經(jīng)過這些程序,企業(yè)申請成功后才會(huì)被列入清單 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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集成電路企業(yè)申請條件,申請前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可否享受加計(jì)扣除120。
趙老師
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提問時(shí)間:05/17 21:13
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 集成電路企業(yè)有多種類型,不同類型的集成電路企業(yè)申請條件有所不同,建議您詢問一下當(dāng)?shù)毓ど叹謣 關(guān)于未申請成功前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用能否享受加計(jì)扣除120%的優(yōu)惠,根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)規(guī)定,享受提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例至120%政策的集成電路企業(yè)按照相關(guān)要求實(shí)行清單管理。 在清單印發(fā)前,企業(yè)可以選擇先享受提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例至120%稅收優(yōu)惠政策;也可以選擇清單印發(fā)后再享受。如經(jīng)核查不符合享受優(yōu)惠條件的,可在匯算清繳期內(nèi)更正申報(bào)補(bǔ)繳稅款,不涉及滯納金。因此,即使企業(yè)尚未申請成功,若符合相關(guān)規(guī)定條件,其研發(fā)費(fèi)用也可以先享受加計(jì)扣除120%的優(yōu)惠,后續(xù)根據(jù)清單核查情況再作相應(yīng)調(diào)整。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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我們公司準(zhǔn)備申請集成電路企業(yè),條件是什么,未申請成功前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可否享受加計(jì)扣除120的優(yōu)惠
周老師
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提問時(shí)間:05/17 21:12
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 集成電路企業(yè)有多種類型,不同類型的集成電路企業(yè)申請條件有所不同,建議您詢問一下當(dāng)?shù)毓ど叹謣 關(guān)于未申請成功前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用能否享受加計(jì)扣除120%的優(yōu)惠,根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關(guān)于提高集成電路和工業(yè)母機(jī)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部公告2023年第44號)規(guī)定,享受提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例至120%政策的集成電路企業(yè)按照相關(guān)要求實(shí)行清單管理。 在清單印發(fā)前,企業(yè)可以選擇先享受提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例至120%稅收優(yōu)惠政策;也可以選擇清單印發(fā)后再享受。如經(jīng)核查不符合享受優(yōu)惠條件的,可在匯算清繳期內(nèi)更正申報(bào)補(bǔ)繳稅款,不涉及滯納金。因此,即使企業(yè)尚未申請成功,若符合相關(guān)規(guī)定條件,其研發(fā)費(fèi)用也可以先享受加計(jì)扣除120%的優(yōu)惠,后續(xù)根據(jù)清單核查情況再作相應(yīng)調(diào)整。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問老師,我公現(xiàn)司是農(nóng)業(yè)公司,種植水稻再對外銷售,但在種植中,購買勞保費(fèi),大棚費(fèi)現(xiàn)金流進(jìn)入哪一項(xiàng)里
小菲老師
??|
提問時(shí)間:05/17 19:04
#稅務(wù)師#
同學(xué),你好 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金
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請問老師一打開開票系統(tǒng)的藍(lán)字發(fā)票模塊就出現(xiàn)藍(lán)色預(yù)警,這個(gè)嚴(yán)重嗎?怎么處理?
劉艷紅老師
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提問時(shí)間:05/17 16:24
#稅務(wù)師#
您好,企業(yè)需要查看預(yù)警提示信息,以確定預(yù)警的具體原因。開票風(fēng)險(xiǎn)可能由多個(gè)因素引起,比如開票金額異常、發(fā)票內(nèi)容錯(cuò)誤、開票時(shí)間異常等等。企業(yè)需要針對不同的預(yù)警原因,采取不同的處理措施。
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補(bǔ)交以前年度未開票收入,還需更正以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)嗎?
趙老師
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提問時(shí)間:05/17 15:47
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 需要更正以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào),以反映正確的財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)情況。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師請問小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)按百分之,也享受季不超過30萬的政策,為什么不超就要按30萬,超了就要把不動(dòng)產(chǎn)單獨(dú)刨出來剩下的沒超30萬就免稅呢
董孝彬老師
??|
提問時(shí)間:05/17 14:44
#稅務(wù)師#
您好,不動(dòng)產(chǎn)交易金額大,政策單獨(dú)管控,銷售不動(dòng)產(chǎn) 5% - 無論總收入是否超30 ,均需單獨(dú)交稅,不享受免稅。其他業(yè)務(wù) 1%/3% - 扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后,小于等于30 免稅,大于30 全額交稅。
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老師你好 這道題,為什么不用減去今年應(yīng)該確認(rèn)的利息。如果說因?yàn)槭悄瓿醺犊钕?的話會(huì)計(jì)不是權(quán)責(zé)發(fā)生制嘛?
周老師
??|
提問時(shí)間:05/17 14:28
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 按照最新的準(zhǔn)則應(yīng)用指南上的處理,年末計(jì)提的利息,均是計(jì)入“債權(quán)投資——應(yīng)計(jì)利息”,而不是應(yīng)收利息了。 利息是每年年初收到的,因此年末計(jì)提的利息還沒有收到,還是有上面的會(huì)計(jì)科目,其會(huì)增加該金融資產(chǎn)的攤余成本。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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同一個(gè)合同,有銷售材料13%的稅率,又有安裝9%,己經(jīng)分開核算,這個(gè)在同一個(gè)合同中可以有二種稅率存在的(如果不能分開核算只能是按9%),這是囯稅總局哪個(gè)條款呢?
明琪老師
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提問時(shí)間:05/17 12:12
#稅務(wù)師#
您好親,分開核定稅率了嗎
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老師,公司購買一臺環(huán)保設(shè)備用于污水處理,市財(cái)政部門給與企業(yè)20萬環(huán)保配套資金,這次資金符合不征稅收入條件,會(huì)計(jì)上尚未確認(rèn)政府補(bǔ)助收益。老師根據(jù)這段話,這筆20萬資金的相關(guān)分錄怎么寫,
樸老師
??|
提問時(shí)間:05/17 11:19
#稅務(wù)師#
收到資金時(shí): 借:銀行存款 20 萬 貸:遞延收益 20 萬 使用資金(如購設(shè)備)時(shí): 購設(shè)備: 借:固定資產(chǎn) XX 萬 貸:銀行存款 XX 萬 分?jǐn)傔f延收益(總額法): 借:遞延收益 20 萬 貸:其他收益 20 萬(或按折舊年限分期結(jié)轉(zhuǎn))。
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在本題中,商業(yè)承兌匯票是6個(gè)月,持有2個(gè)月了去銀行貼現(xiàn),還有4個(gè)月沒有到期,貼現(xiàn)息不應(yīng)該是4個(gè)月嗎?為什么只算3個(gè)月的貼現(xiàn)息呢?
樸老師
??|
提問時(shí)間:05/17 10:12
#稅務(wù)師#
這里計(jì)算貼現(xiàn)息按 3 個(gè)月,是因?yàn)橘N現(xiàn)期是從貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日的實(shí)際天數(shù),在票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算中,通常按 “算頭不算尾” 或 “算尾不算頭” 原則 。 本題中 2 月 15 日收到票據(jù),6 個(gè)月到期即 8 月 15 日到期 ,4 月 15 日貼現(xiàn)。若按 “算尾不算頭” ,4 月 15 日當(dāng)天不算,從 4 月 16 日開始算到 8 月 15 日到期,共 4 個(gè)月,但在月利率計(jì)算場景下,4 月實(shí)際算 16 - 30 日這半月,5、6、7 月整月,8 月到 15 日算半月,合起來是 3 個(gè)月。所以貼現(xiàn)息按 3 個(gè)月計(jì)算
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老師:題中非常消耗的直接人工費(fèi)12,為什么入成本?企業(yè)外購存貨,非正常消費(fèi)的直接人工,直接人工,制造費(fèi)用不是進(jìn)損益嗎
趙老師
??|
提問時(shí)間:05/16 20:54
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 此處,是直接不考慮此項(xiàng),這并不是說此計(jì)入了存貨成本 因?yàn)?,我們?jì)算時(shí),總的直接人工,并沒有計(jì)入,題干中沒有體現(xiàn)此金額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,這道題,改造期間不交房產(chǎn)稅嗎
董孝彬老師
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提問時(shí)間:05/16 20:27
#稅務(wù)師#
您好,是的,納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上,在房屋大修期間可以免征房產(chǎn)稅。計(jì)算改擴(kuò)建后的房產(chǎn)原值:4000 原值 + 300 新建玻璃暖房 + 500 中央空調(diào)系統(tǒng) - 200 拆除照明設(shè)施 + 350 智能照明和樓宇聲控系統(tǒng) = 4950
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你好,老師。這道題租金部分為什么算全年而不是算8個(gè)月
明琪老師
??|
提問時(shí)間:05/16 20:17
#稅務(wù)師#
好嘞,稍等親,我來看看
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請問老師,為何計(jì)算抵免限額的時(shí)候扣除了生計(jì)費(fèi)等其他費(fèi)用,與115題分母的計(jì)算方式不一樣
樸老師
??|
提問時(shí)間:05/16 17:20
#稅務(wù)師#
本題:境外經(jīng)營所得抵免限額計(jì)算,要先按規(guī)定算出應(yīng)納稅所得額,需扣除生計(jì)費(fèi)等(經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額計(jì)算規(guī)則 ),再算抵免限額。 115 題:綜合所得抵免限額計(jì)算,分母用境內(nèi)外綜合所得收入額合計(jì)確定境外收入占比。生計(jì)費(fèi)等在分子計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)已扣,分母再扣會(huì)重復(fù)。 不同所得計(jì)稅和抵免規(guī)則差異,造成對生計(jì)費(fèi)等扣除處理不同。
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測試一下把
范老師
??|
提問時(shí)間:05/16 17:19
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: ok 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請問老師,本題計(jì)算境外所得抵免限額=7 840×80 000×(1-20%)÷[18 500×12+80 000×(1-20%)]≈1754.41(元),為何分母不用減去生計(jì)費(fèi)等其他費(fèi)用
樸老師
??|
提問時(shí)間:05/16 17:17
#稅務(wù)師#
抵免限額 = 境內(nèi)、境外綜合所得應(yīng)納稅額 × 來源于某國(地區(qū))的綜合所得收入額 ÷ 境內(nèi)、境外綜合所得收入額合計(jì) 公式中分母使用境內(nèi)、境外綜合所得收入額合計(jì) ,目的是計(jì)算出境外收入在境內(nèi)外總收入中所占的比例,以此來確定境外所得對應(yīng)的抵免限額 。 生計(jì)費(fèi)等其他費(fèi)用是在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目,已經(jīng)在計(jì)算境內(nèi)、境外綜合所得應(yīng)納稅額(公式中的分子 )時(shí)考慮進(jìn)去了 。如果在分母中再減去生計(jì)費(fèi)等費(fèi)用,會(huì)導(dǎo)致重復(fù)扣除,影響抵免限額計(jì)算的準(zhǔn)確性 ,所以分母不用減去生計(jì)費(fèi)等其他費(fèi)用 。
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稅務(wù)師也有像財(cái)務(wù)管理那樣的大量計(jì)算的嗎
宋生老師
??|
提問時(shí)間:05/16 16:06
#稅務(wù)師#
你好,稅務(wù)師的一般會(huì)少一點(diǎn)。
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借股本300是怎么來的
范老師
??|
提問時(shí)間:05/16 15:23
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可以提供一下題目內(nèi)容嗎? 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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