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債務(wù)重組里以低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額償還債務(wù),債務(wù)人確認(rèn)重組所得,債權(quán)人確認(rèn)重組損失,那這損失可以沖減債權(quán)人應(yīng)納稅所得稅額嗎?
衛(wèi)老師
??|
提問時(shí)間:12/28 15:45
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,可以,債務(wù)重組的損失可以從應(yīng)納所得額中減除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,如果想開13個(gè)點(diǎn),勞務(wù)發(fā)票,營(yíng)業(yè)執(zhí)照上需要有什么樣的范圍
郭老師
??|
提問時(shí)間:12/28 15:04
#稅務(wù)師#
加工 維修的 就可以的
?閱讀? 722
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公司車分期還貸款,每月從法人銀行卡扣,怎么做賬。購(gòu)車發(fā)票是公司
若素老師
??|
提問時(shí)間:12/28 15:00
#稅務(wù)師#
你好分期貸款是不是從銀行貸的款?
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老師,2024年個(gè)稅確認(rèn)時(shí)間是什么時(shí)候?元月份可以嗎
棉被老師
??|
提問時(shí)間:12/28 14:47
#稅務(wù)師#
專項(xiàng)附加扣除確認(rèn)最后時(shí)間是2023年12月呀 最好是年前做了 元月份到時(shí)候做也行
?閱讀? 783
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老師,我們是做預(yù)制菜的,現(xiàn)在有客戶在我們公司,利用我們的設(shè)備和人工,來進(jìn)行加工,需要我們開具發(fā)票。他們的貨物也放在我們這里儲(chǔ)藏。我們可以開具倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)6%?,還有加工費(fèi)是要13%吧。我們本是菜品加工,平常產(chǎn)品一般是13%個(gè)點(diǎn)
若素老師
??|
提問時(shí)間:12/28 14:42
#稅務(wù)師#
按照合同,你要是倉(cāng)庫(kù)就是6%加工就是13%是這樣。
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2018年考過法律,2019年考過稅一和稅二,2020年考過實(shí)務(wù),2021年、2022年卡在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2023年重新報(bào)考法律+財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)合格,但法律沒合格,請(qǐng)問2024年我應(yīng)該重新報(bào)考哪幾科?
郭鋒老師
??|
提問時(shí)間:12/28 14:39
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 如果想24年通過考試,18年和19年的考試會(huì)作廢。所以需要重新報(bào)考稅一稅二和法律 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 553
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用紅筆畫的第四題看不懂答案,麻煩講一下原理和NCF1=0,NCF2=6.8+7(7咋來的?),NCF8=15.8+8(8又是咋來的?)為啥要求第一年,第二年和第八年的現(xiàn)金凈流量?
朱朱老師
??|
提問時(shí)間:12/28 14:32
#稅務(wù)師#
您好,稍等。解答過程中
?閱讀? 782
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稅務(wù)師考過一門可以免繼續(xù)教育嗎?
東老師
??|
提問時(shí)間:12/28 13:40
#稅務(wù)師#
稅務(wù)師考過一門是可以免繼續(xù)教育的。 參加稅務(wù)師考試且有通過科目的學(xué)員,可以在當(dāng)年根據(jù)當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)繼續(xù)教育要求進(jìn)行本年度會(huì)計(jì)繼續(xù)教育的學(xué)分折算及相應(yīng)繼續(xù)教育抵免。
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稅務(wù)師考試周期5年,2020年是不是延期一年?
郭老師
??|
提問時(shí)間:12/28 12:50
#稅務(wù)師#
是 根據(jù)有關(guān)文件,凡報(bào)名2020年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試的考生,成績(jī)管理周期延長(zhǎng)一年; 因疫情影響無法參加2021年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試的應(yīng)試人員,已取得的合格成績(jī)有效期延長(zhǎng)一年; 受疫情影響無法參加2022年度稅務(wù)師職業(yè)資格考試的應(yīng)試人員,已取得的合格成績(jī)有效期延長(zhǎng)一年。
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老師這個(gè)題的計(jì)算步驟怎么寫
范老師
??|
提問時(shí)間:12/28 12:21
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 同學(xué)可以參考這道題目的解析理解一下,有不會(huì)的地方歡迎提問: 1.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2022年3月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù): (1)采用直接收款的方式銷售A類高檔化妝品,銷售額為450萬(wàn)元。采用分期收款的方式銷售A類高檔化妝品,銷售額為560萬(wàn)元,合同規(guī)定當(dāng)月收取價(jià)款的60%,實(shí)際收到40%。 (2)委托乙企業(yè)加工一批高檔化妝品,發(fā)出委托加工材料成本120萬(wàn)元,乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)金額為30萬(wàn)元,增值稅額3.9萬(wàn)元,受托方乙企業(yè)無同類型化妝品銷售價(jià)格,已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)將B類高檔化妝品轉(zhuǎn)移給下設(shè)的非獨(dú)立核算門市部,門市部當(dāng)月將其銷售,取得銷售額為600萬(wàn)元。 (4)外購(gòu)一批高檔化妝品,增值稅專用發(fā)票上注明金額350萬(wàn)元,稅額45.5萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)用80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。 (5)將生產(chǎn)的C類高檔化妝品200套,作為“三八”節(jié)福利發(fā)放給本單位女職工。 (6)將生產(chǎn)的C類高檔化妝品100套,與丙企業(yè)換取原材料一批,取得對(duì)方開具的增值稅發(fā)票注明金額200萬(wàn)元。 其他相關(guān)資料:C類高檔化妝品實(shí)際生產(chǎn)成本1.2萬(wàn)元/套,成本利潤(rùn)率為5%,最低不含稅銷售價(jià)格1.5萬(wàn)元/套,平均不含稅銷售價(jià)格1.8萬(wàn)元/套,最高不含稅銷售價(jià)格2萬(wàn)元/套。上述業(yè)務(wù)中的銷售額均為不含稅金額,高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%。 要求:根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問題: 1.業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(?。┤f(wàn)元。 A.151.5 B.134.07 C.117.9 D.104.34 【正確答案】C 【答案解析】納稅人采用賒銷和分期收款結(jié)算方式的,消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=450×15%+560×60%×15%=117.9(萬(wàn)元) 2.業(yè)務(wù)(2)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為(?。┤f(wàn)元。 A.0 B.19.57 C.22.5 D.26.47 【正確答案】D 【答案解析】業(yè)務(wù)(2)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(120+30)÷(1-15%)×15%=26.47(萬(wàn)元) 3.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(?。┤f(wàn)元。 A.0 B.79.65 C.90 D.95 【正確答案】C 【答案解析】納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=600×15%=90(萬(wàn)元) 4.業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(?。┤f(wàn)元。 A.60 B.54 C.45 D.37.8 【正確答案】B 【答案解析】將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈(zèng)、贊助、集資、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的,按照同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)(5)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=200×1.8×15%=54(萬(wàn)元) 5.業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(?。┤f(wàn)元。 A.30 B.27 C.22.5 D.26.85 【正確答案】A 【答案解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面,應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。 業(yè)務(wù)(6)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×2×15%=30(萬(wàn)元) 6.當(dāng)月甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為( )萬(wàn)元 A.254.4 B.264.9 C.270.5 D.249.9 【正確答案】D 【答案解析】業(yè)務(wù)(4)外購(gòu)已稅高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。 當(dāng)月甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=117.9+90+54+30-350×15%×80%=249.9(萬(wàn)元) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師這個(gè)題的計(jì)算步驟怎么寫
趙老師
??|
提問時(shí)間:12/28 12:20
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 同學(xué)可以參考這道題目的解析理解一下,有不會(huì)的地方歡迎提問: 1.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)從國(guó)外進(jìn)口一批高檔香水精,支付給國(guó)外的貨價(jià)98萬(wàn)元、國(guó)外稅金8.9萬(wàn)元、自己的采購(gòu)代理人傭金1萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元(取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書)。 (2)進(jìn)口生產(chǎn)化妝品的機(jī)器設(shè)備一套,支付給國(guó)外的貨價(jià)13萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元(取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書)。高檔香水精和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫(kù)。 (3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口高檔香水精的80%生產(chǎn)加工為高檔香水6800件,對(duì)外銷售6000件,取得含稅銷售額260萬(wàn)元。 (4)向消費(fèi)者零售高檔香水800件,取得含稅銷售額49萬(wàn)元。 已知:化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費(fèi)稅稅率15%,以上化妝品均為高檔化妝品;機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。 根據(jù)上述資料,回答下列問題: 1.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(?。┤f(wàn)元。 A.30.12 B.25.22 C.32.25 D.22.33 【正確答案】A 【答案解析】支付自己的采購(gòu)代理人傭金屬于購(gòu)貨傭金,不計(jì)入完稅價(jià)格。 進(jìn)口香水精應(yīng)繳納關(guān)稅=(98+8.9+15)×40%=48.76(萬(wàn)元) 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×15%=30.12(萬(wàn)元) 2.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(?。┤f(wàn)元。 A.33.22 B.28.44 C.25.63 D.45.22 【正確答案】B 【答案解析】香水精進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅=(98+8.9+15+48.76)÷(1-15%)×13%=26.10(萬(wàn)元) 進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅=(13+2)×(1+20%)×13%=2.34(萬(wàn)元) 進(jìn)口應(yīng)繳納的增值稅=2.34+26.10=28.44(萬(wàn)元) 3.該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為(?。┤f(wàn)元。 A.6.21 B.5.23 C.7.45 D.7.11 【正確答案】D 【答案解析】國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=(260+49)÷1.13×13%-28.44=7.11(萬(wàn)元) 4.該企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(?。┤f(wàn)元。 A.15.22 B.13.21 C.11.23 D.16.92 【正確答案】D 【答案解析】將進(jìn)口高檔香水精生產(chǎn)加工為高檔香水,準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅。 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(260+49)÷1.13×15%-30.12×80%=16.92(萬(wàn)元) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,今年4月份供應(yīng)商開出8萬(wàn)增值稅專用發(fā)票我已入賬銷售費(fèi)用,并已勾選已認(rèn)證,12月對(duì)方紅沖,又開出6萬(wàn)元的專用發(fā)票,會(huì)計(jì)分錄該如何寫?
東老師
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提問時(shí)間:12/28 11:46
#稅務(wù)師#
你好,第一次開票的時(shí)候您怎么做賬的呢?發(fā)給我看一下
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稅務(wù)師,5年過六科,這個(gè)是怎么算的。比方我5年中第二年過了兩科,第三年一科沒過。是不是后面兩年必須考完4科才能拿證?還是說從第一次考過的科目時(shí)間來開始算5年時(shí)間
一鳴老師
??|
提問時(shí)間:12/28 11:37
#稅務(wù)師#
意思是從第1年合格開始必須連續(xù)5年通過考試。不然,就繼續(xù)以第2次成績(jī)合格的再滾動(dòng)5年
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過了高級(jí)會(huì)計(jì)師,什么時(shí)候申請(qǐng)免考
趙老師
??|
提問時(shí)間:12/28 11:18
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 具有高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)師和高級(jí)統(tǒng)計(jì) 師或具有經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)相關(guān)學(xué)科副教授、副研究員以上高 級(jí)技術(shù)職稱的人員(簡(jiǎn)稱免試申請(qǐng)人),可以申請(qǐng)免予注冊(cè)會(huì)計(jì)師全 國(guó)統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試 1 個(gè)專長(zhǎng)科目的考試。 詳細(xì)信息請(qǐng)查看網(wǎng)址:http://m.sinada.com.cn/zhucekuaijishi/ksdt/li20230207153305.shtml 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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求助。我是2018年報(bào)考法律這一科,成績(jī)合格;2019年報(bào)考稅法一和稅法二這兩科,成績(jī)合格。2020年報(bào)考實(shí)務(wù),成績(jī)合格;然后2021年、2022年卡在財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)這一科,沒過;今年報(bào)考財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、法律,結(jié)果財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)合格,法律沒合格。是悲喜交加,請(qǐng)問2024年我該報(bào)考哪些科?2018年的成績(jī)?cè)?022年作廢,2019年的成績(jī)?cè)?023年作廢嗎?2024年我需要重考法律、稅法一、稅法二這三科,對(duì)嗎?
趙老師
??|
提問時(shí)間:12/28 11:01
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,24年您需要報(bào)考四科 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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計(jì)算器在哪里
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:12/28 10:59
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在右下角 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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你好:稅務(wù)師5年成績(jī)有效期,是從有及格成績(jī)那一年開始計(jì)算嗎?比如說我第一年稅務(wù)師考試沒過,第二年過了,從第二年開始算成績(jī)有效期第一年嗎?
一鳴老師
??|
提問時(shí)間:12/28 10:43
#稅務(wù)師#
是滴,就是你說的那樣子
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老師這道題計(jì)算過程理解怎么寫
衛(wèi)老師
??|
提問時(shí)間:12/28 10:40
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 同學(xué)可以看下這道題目的解析,有不懂的地方,歡迎來答疑板提問。 2023年12月,某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米(尚未生產(chǎn)領(lǐng)用)因管理不善發(fā)生霉?fàn)€,該玉米賬面成本38140元,已計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;另外由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降,致使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為(?。┰?。 A.4360.00 B.5189.78 C.5200.91 D.3772.09 【正確答案】D 【答案解析】因管理不善霉?fàn)€的玉米,需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理;因玉米市場(chǎng)價(jià)格變化發(fā)生的跌價(jià)損失,不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=38140÷(1-9%)×9%=3772.09(元)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好年終獎(jiǎng)今年還能單獨(dú)分開申報(bào)嗎
宋老師2
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提問時(shí)間:12/28 10:37
#稅務(wù)師#
你好,可以的,可以分開。
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稅務(wù)師證考過了,在哪里辦證?
東老師
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提問時(shí)間:12/28 10:35
#稅務(wù)師#
你好,就是在你報(bào)名的網(wǎng)站上就可以
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老師3.4題計(jì)算過程怎么寫
張老師
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提問時(shí)間:12/28 10:31
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 同學(xué)您可以看下這道題的解析,有不懂的地方歡迎來提問。 1.(2021年)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,貨物適用增值稅稅率13%,2024年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)銷售貨物,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到; (2)購(gòu)進(jìn)貨物,支付價(jià)稅合計(jì)金額90萬(wàn)元,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元,取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票; (3)月末盤點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn),上月購(gòu)進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除范圍)發(fā)生非正常損失,該批農(nóng)產(chǎn)品成本80萬(wàn)元(含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元); (4)轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪,取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元,商鋪原購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元,該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅; (5)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元。 已知:該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。 根據(jù)上述資料,回答下列問題: 1.業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(?。┤f(wàn)元。 A.10.58 B.1.66 C.10.36 D.10.52 【正確答案】D 【答案解析】業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90÷(1+13%)×13%+2÷(1+9%)×9%=10.52(萬(wàn)元)。 2.業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。 A.8.86 B.7.90 C.7.20 D.8.00 【正確答案】B 【答案解析】業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=(80-1.5)÷(1-9%)×9%+1.5×9%=7.9(萬(wàn)元)。 【提示】根據(jù)題干“月末盤點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)…”,可以理解為發(fā)生非正常損失的免稅農(nóng)產(chǎn)品是以原材料的形式存在的,即還未生產(chǎn)領(lǐng)用,所以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額的扣除率為9%。 3.業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅( )萬(wàn)元。 A.82.57 B.67.62 C.23.81 D.41.28 【正確答案】C 【答案解析】業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅=(1000-500)÷(1+5%)×5%=23.81(萬(wàn)元)。 4.該企業(yè)3月應(yīng)繳納增值稅(?。┤f(wàn)元。 A.47.12 B.23.38 C.22.26 D.42.19 【正確答案】D 【答案解析】銷項(xiàng)稅額=200×13%=26(萬(wàn)元)。 準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=10.52+5-7.90=7.62(萬(wàn)元)。 3月應(yīng)繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19(萬(wàn)元)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師3.5.6題計(jì)算過程怎么寫
郭鋒老師
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提問時(shí)間:12/28 10:29
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 同學(xué)您可以看下這道題的解析,有不懂的地方歡迎來提問。 1.(2017年)某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2024年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明金額400萬(wàn)元,稅額36萬(wàn)元。另在B市提供建筑服務(wù),取得含稅收入222萬(wàn)元,其中支付分包商工程價(jià)款取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬(wàn)元,稅額4.5萬(wàn)元。上述建筑服務(wù)均適用一般計(jì)稅方法。 (2)購(gòu)買一批建筑材料,用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目,取得增值稅專用發(fā)票注明金額280萬(wàn)元,稅額36.40萬(wàn)元。 (3)在機(jī)構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),該項(xiàng)目為老項(xiàng)目,企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,開具增值稅專用發(fā)票注明金額200萬(wàn)元。 (4)購(gòu)買一臺(tái)專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明金額3萬(wàn)元,稅額0.39萬(wàn)元。該設(shè)備用于建筑工程老項(xiàng)目,該老項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。 (5)購(gòu)買一臺(tái)辦公用固定資產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元,稅額1.3萬(wàn)元。無法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。 (6)購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬(wàn)元,稅額0.65萬(wàn)元。無法劃清是用于一般計(jì)稅項(xiàng)目還是簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目。 其他相關(guān)資料:假定本月取得相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月按照規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額且增值稅納稅義務(wù)均已發(fā)生。 根據(jù)上述資料,回答下列問題: 【教材頁(yè)碼】2017年真題 【視頻鏈接】 【備注】 1.該企業(yè)在B市提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅( )萬(wàn)元。 A.4.55 B.3.07 C.4.04 D.0 【正確答案】B 【答案解析】一般納稅人跨市提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。自2019年4月1日起,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%。 該企業(yè)在B市提供建筑服務(wù)應(yīng)預(yù)繳增值稅=(222-54.50)÷(1+9%)×2%=3.07(萬(wàn)元)。 2.關(guān)于業(yè)務(wù)(4)的增值稅處理,下列說法正確的有(?。?。 A.若該設(shè)備將來專用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目,按原值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B.該設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額由納稅人自行決定是否抵扣 C.購(gòu)買時(shí)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.39萬(wàn)元 D.若該設(shè)備將來專用于一般計(jì)稅方法項(xiàng)目,按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 E.購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 【正確答案】DE 【答案解析】購(gòu)買專業(yè)設(shè)備用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的建筑工程老項(xiàng)目,購(gòu)買時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,按凈值計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 3.業(yè)務(wù)(5)中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(?。┤f(wàn)元。 A.1.31 B.1.28 C.1.30 D.0 【正確答案】C 【答案解析】用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。但是發(fā)生兼用于上述不允許抵扣項(xiàng)目情況的,該進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予全部抵扣。業(yè)務(wù)(5)中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3(萬(wàn)元)。 4.業(yè)務(wù)(6)中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(?。┤f(wàn)元。 A.0.65 B.0.49 C.0.80 D.0 【正確答案】B 【答案解析】業(yè)務(wù)(6)中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=0.65-0.65×200÷[400+222÷(1+9%)+200]=0.49(萬(wàn)元)。 5.該企業(yè)當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅( )萬(wàn)元 A.15.26 B.14.57 C.16.56 D.13.35 【正確答案】B 【答案解析】納稅人跨市提供建筑服務(wù),在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào),計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅款,扣除已預(yù)繳的稅款后的余額在機(jī)構(gòu)所在地繳納。 業(yè)務(wù)(1)銷項(xiàng)稅額=36+222÷(1+9%)×9%=54.33(萬(wàn)元);可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=4.5(萬(wàn)元)。 業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=36.4(萬(wàn)元)。 業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納增值稅=200×3%=6(萬(wàn)元)。 業(yè)務(wù)(4)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=0。 業(yè)務(wù)(5)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=1.30(萬(wàn)元)。 業(yè)務(wù)(6)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=0.49(萬(wàn)元)。 該企業(yè)當(dāng)月在A市實(shí)際繳納增值稅=54.33-4.5-36.4-1.30-0.49+6-3.07=14.57(萬(wàn)元)。 6.該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅(?。┤f(wàn)元。 A.1.01 B.1.02 C.1.16 D.0.93 【正確答案】B 【答案解析】該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=14.57×7%=1.02(萬(wàn)元)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師這84分是過了吧,還需要成績(jī)復(fù)核嗎?我都覺得我能考90多分下來是84分,其實(shí)案例題不敢多選,大多只敢選一個(gè)
小燕老師
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提問時(shí)間:12/28 10:25
#稅務(wù)師#
是的,84就是核合格,及格了
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稅務(wù)師復(fù)核成績(jī)有用嗎
宋老師2
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提問時(shí)間:12/28 10:21
#稅務(wù)師#
你好,一般沒什么用,因?yàn)槟阒荒軐?duì)客觀題進(jìn)行復(fù)核,客觀題電子閱卷的。
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老師,個(gè)人為企業(yè)提供貸款催收服務(wù),企業(yè)讓個(gè)人去大廳代開哪種發(fā)票,需要繳納哪些稅
郭老師
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提問時(shí)間:12/28 10:07
#稅務(wù)師#
你好,開催收服務(wù)的,增值稅1%,附加稅6%,個(gè)稅20%-40%。
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老師,請(qǐng)問企業(yè)與個(gè)體工商戶或合伙企業(yè)簽訂的合同交印花稅嗎?
宋老師2
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提問時(shí)間:12/28 09:24
#稅務(wù)師#
你好,這個(gè)要看是什么業(yè)務(wù)的合同。
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請(qǐng)舉例說明增值稅采購(gòu)行為的納稅籌劃方法
樸老師
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提問時(shí)間:12/28 08:52
#稅務(wù)師#
同學(xué)你好 1.延遲付款:讓銷售方接受委托收款方式結(jié)算,或者采取賒銷或分期付款方式結(jié)算,以商業(yè)匯票替代現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算等方式付款主要是為了延遲付款,將資金時(shí)間價(jià)值得到最大利用。 2.取得發(fā)票:未付出貨款時(shí),先取得發(fā)票。例如,A公司為一般納稅人,向B公司采購(gòu)不含稅價(jià)格為1000萬(wàn)元的商品,本月不含稅銷售額為1500萬(wàn)元,兩公司稅率均為13%。若本月取得專票,增值稅為150013%-100013%=65萬(wàn)元;若本月未取得專票,增值稅為150013%=195萬(wàn)元。本月取得專票可少繳增值稅195-65=130萬(wàn)元,若銀行貸款年利率為5%,則1305%=6.5萬(wàn)元。此處因稅收籌劃,可產(chǎn)生6.5萬(wàn)元的貨幣時(shí)間價(jià)值。
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圖片中的問題答案是什么
圓圓臉老師
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提問時(shí)間:12/28 08:51
#稅務(wù)師#
同學(xué)你好,在第一種情況新成立的乙公司是虧損的情況下,成立分公司比較好。第二種情況,新成立的乙公司是盈利的情況,成立子公司比較好。因?yàn)楫?dāng)總公司盈利、新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí),選擇設(shè)立分公司會(huì)更好,反之成立子公司比較好。根據(jù)稅法規(guī)定,分公司是非獨(dú)立納稅人,其虧損可以由總公司的利潤(rùn)彌補(bǔ);如果設(shè)立子公司,子公司是獨(dú)立納稅人,其虧損只能由以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ),且總公司不能彌補(bǔ)子公司的虧損,也不得沖減對(duì)子公司投資的投資成本。
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請(qǐng)列出算式井計(jì)算出結(jié)果) 甲公司經(jīng)營(yíng)狀況良好: 準(zhǔn)備打大規(guī)模,增設(shè)一分支機(jī)構(gòu)7公司,甲公2均適用25%的所得稅率。假設(shè)分支機(jī)構(gòu)設(shè)立后5年內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)測(cè)如下: (1)甲公司5年內(nèi)每年均盈利,每年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元;乙公司經(jīng)營(yíng)初期虧損,5年內(nèi)的應(yīng)納稅所得額分別為: - 50萬(wàn)、-15萬(wàn)、10萬(wàn)、30萬(wàn)、80萬(wàn); (2)甲公司5年內(nèi)每年均盈利,每年應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn);乙公司5年內(nèi)也都是盈利,應(yīng)納稅所得額分別為: 15萬(wàn)、 20萬(wàn)、40山萬(wàn)、60萬(wàn)、80萬(wàn); 甲乙公司均不考慮稅收優(yōu)惠的問題。 分別闡述在兩種情況下甲公司該如何選擇? (成立乙 公司為子公司還是分公司? )
會(huì)影老師
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提問時(shí)間:12/28 08:44
#稅務(wù)師#
第一種情況下甲公司盈利,乙公司有虧損,應(yīng)將乙公司成立為分公司,分公司與甲公司合并納稅。 第二種情況下甲乙公司均盈利,應(yīng)將乙公司成立為子公司,子公司具有獨(dú)立法人資格,可單獨(dú)納稅
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●3.根據(jù)利潤(rùn)分配方案,股東李某本年3月從甲公司分得股利32000元,甲公司為其代扣代繳個(gè)人所得稅6400元,請(qǐng)對(duì)甲公司上述業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(12\')
郭老師
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提問時(shí)間:12/28 08:35
#稅務(wù)師#
借應(yīng)付利潤(rùn)32000, 貸銀行存款32000-6400, 應(yīng)交稅費(fèi)代扣代繳個(gè)人所得稅6400
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