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【1】進(jìn)口藥一批,關(guān)稅完稅價(jià)格300萬(wàn)元。該藥已報(bào)關(guān),取得海關(guān)開具進(jìn)口增值稅專用繳款書(2023年) 問題:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。(藥品關(guān)稅稅率為10%) 『答案』 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=(300+30)×13%=42.9(萬(wàn)元)。 【2】進(jìn)口一臺(tái)應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車,用于高管個(gè)人消費(fèi),關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元。 ?。ㄆ渌Y料:進(jìn)口小轎車關(guān)稅率為15%,消費(fèi)稅率為5%,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,業(yè)務(wù)涉及票據(jù)均已申報(bào)抵扣。) 問題:(4)應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅、以及進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。 『答案』應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=70×(1+15%)÷(1-5%)×5%=4.24(萬(wàn)元) ?。?)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅==70×(1+15%)÷(1-5%)×13%=11.02(萬(wàn)元) 老師,為什么下面算稅要除(1-5%)?上面的不需要除呢?
張老師
??|
提問時(shí)間:12/25 15:16
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 除(1-5%)是在計(jì)算不含消費(fèi)稅的價(jià)格,用不含稅的價(jià)格乘稅率就是應(yīng)交的消費(fèi)稅。 上面進(jìn)口的是藥,不需要繳納消費(fèi)稅,所以也就不用除(1-5%)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 2413
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老師您好!我司22年有個(gè)租賃押金,本來應(yīng)記入其他應(yīng)收款的,結(jié)果記入管理費(fèi)用了。現(xiàn)在23年發(fā)現(xiàn)這個(gè)問題,怎樣調(diào)賬?
東老師
??|
提問時(shí)間:12/25 15:01
#稅務(wù)師#
借其他應(yīng)收款 貸以前年度損益調(diào)整(管理費(fèi)用) 借以前年度損益調(diào)整 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)
?閱讀? 707
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老師,您看下,這個(gè)營(yíng)業(yè)范圍可以開,建筑服務(wù)*安裝費(fèi)嗎?
venus老師
??|
提問時(shí)間:12/25 14:40
#稅務(wù)師#
可以的,你們有安裝的經(jīng)營(yíng)范圍
?閱讀? 758
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員工生育休假期間工資正常發(fā)放,那么撥過來的生育保險(xiǎn)怎么報(bào)個(gè)稅?
新新老師
??|
提問時(shí)間:12/25 14:39
#稅務(wù)師#
你發(fā)工資的時(shí)候就正常報(bào)個(gè)稅了,這個(gè)收到的時(shí)候沖減發(fā)放的工資。
?閱讀? 754
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員工工資已發(fā)不下來的,生育保險(xiǎn)怎么報(bào)個(gè)稅?
艷子老師
??|
提問時(shí)間:12/25 14:38
#稅務(wù)師#
您好, 生育險(xiǎn)不用申報(bào)的
?閱讀? 681
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請(qǐng)問老師,實(shí)操過程中,圖片中的贈(zèng)送給單位以外的個(gè)人贈(zèng)品,怎么申報(bào)個(gè)稅呢?隨機(jī)贈(zèng)送也不知道對(duì)方的個(gè)人信息?聽說可以匯總申報(bào),請(qǐng)問具體怎么操作呢?
郭老師
??|
提問時(shí)間:12/25 14:01
#稅務(wù)師#
偶然所得20%的個(gè)稅。不知道的沒法申報(bào)。
?閱讀? 592
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請(qǐng)問老師,其他應(yīng)付款,向股東的無(wú)息借款有個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)嗎?
東老師
??|
提問時(shí)間:12/25 13:28
#稅務(wù)師#
你好,這個(gè)肯定是存在風(fēng)險(xiǎn)的
?閱讀? 731
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老師12月發(fā)票可以下年1月報(bào)銷嗎
venus老師
??|
提問時(shí)間:12/25 11:59
#稅務(wù)師#
12月發(fā)票可以下年1月報(bào)銷嗎?一般放在12月
?閱讀? 781
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老師,這個(gè)要怎么算的呢?
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 11:44
#稅務(wù)師#
您好,看我給你發(fā)的圖片哈。
?閱讀? 17329
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老師,今年考過了注會(huì)專業(yè)階段,稅務(wù)師的繼續(xù)教育可以抵減課時(shí)嗎
宋老師2
??|
提問時(shí)間:12/25 11:11
#稅務(wù)師#
你好這個(gè)你要問你那邊財(cái)政局正常是可以的。
?閱讀? 778
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)不超過發(fā)生額的60%,不低于年收入的千分之五,請(qǐng)問這收入是含稅還是不含稅的千分之五
小筱老師
??|
提問時(shí)間:12/25 11:11
#稅務(wù)師#
您好同學(xué),這個(gè)收入是不含稅的
?閱讀? 790
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已知銷售收入增長(zhǎng)5%,可使每股收益增長(zhǎng)12%,又已知息稅前利潤(rùn)對(duì)銷量的敏感系數(shù)為1.2,則該公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為?
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 11:11
#稅務(wù)師#
聯(lián)合杠桿系數(shù)=每股收益變化的百分比/銷售收入變化的百分比=12%/5%=2.4。息稅前利潤(rùn)對(duì)銷量的敏感系數(shù)為1.2,即經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為1.2,財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=2.4/1.2=2。
?閱讀? 799
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老師,這個(gè)要怎么做的呢額?
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 11:08
#稅務(wù)師#
折現(xiàn)率和現(xiàn)金流量要相互匹配。股權(quán)現(xiàn)金流量要用股權(quán)資本成本來折現(xiàn),實(shí)體現(xiàn)金流量是用企業(yè)的加權(quán)平均資本成本來折現(xiàn),凈債務(wù)價(jià)值用稅后債務(wù)資本成本折現(xiàn),選項(xiàng)B、D錯(cuò)誤
?閱讀? 17329
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新公司注冊(cè)對(duì)方已經(jīng)開具發(fā)票,后面又因?yàn)槭袌?chǎng)監(jiān)管系統(tǒng)有問題,系統(tǒng)重新分配了社會(huì)統(tǒng)一信用代碼,請(qǐng)問原來開的發(fā)票怎么辦?
新新老師
??|
提問時(shí)間:12/25 10:45
#稅務(wù)師#
你好 開變更 后新 開發(fā)票 原來開出來的不用管
?閱讀? 716
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老師你好 建筑企業(yè)在外地按照核定征收征收了1%的個(gè)人所得稅,公司在做賬的時(shí)候計(jì)入了施工成本里邊的間接費(fèi)用,那么這部分間接費(fèi)用是不是應(yīng)該在年度所得稅匯算清繳的時(shí)候做納稅調(diào)增呢?
衛(wèi)老師
??|
提問時(shí)間:12/25 10:43
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 一般情況下,此稅金在實(shí)務(wù)中不允許稅前扣除,但具體是否需要調(diào)增,還是應(yīng)該以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的要求為準(zhǔn)。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 642
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請(qǐng)問老師,企業(yè)所得稅申報(bào)表的讓渡資產(chǎn)使用權(quán)?是下方這些嗎? 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)指的是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán),讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的使用費(fèi)收入主要是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)的使用權(quán)形成的使用費(fèi)收入。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)主要包括:出租無(wú)形資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、債權(quán)投資的利息收入、股權(quán)投資的股利收入。 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)不包括:處置債權(quán)投資的凈收益、處置股權(quán)投資的凈收益、處置固定資產(chǎn)凈收益、處置無(wú)形資產(chǎn)的凈收益。
樸老師
??|
提問時(shí)間:12/25 09:57
#稅務(wù)師#
讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入主要包括以下類型: 1.利息收入,主要是指金融企業(yè)對(duì)外貸款形成的利息收入,以及同業(yè)之間發(fā)生往來形成的利息收入等。 2.使用費(fèi)收入,主要是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)(如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專營(yíng)權(quán)、軟件、版權(quán))等資產(chǎn)的使用權(quán)形成的使用費(fèi)收入。 企業(yè)所得稅申報(bào)表的讓渡資產(chǎn)使用權(quán)中,涉及到的項(xiàng)目有出租無(wú)形資產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)的收入等。此外,股權(quán)投資的股利收入也屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)。
?閱讀? 821
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老師,這個(gè)題目怎么做的呢額?
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 09:57
#稅務(wù)師#
由于2023年甲公司虧損,不適用市盈率模型;該公司為家政服務(wù)公司,企業(yè)主要依靠人工,資產(chǎn)較少,不適用市凈率模型,所以應(yīng)選擇市銷率模型。
?閱讀? 17657
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您好,為什么是D對(duì)的呢?
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 09:55
#稅務(wù)師#
2026年是后續(xù)期第一年,其營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率不等于2025年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率,因此2026年現(xiàn)金流量的增長(zhǎng)率不等于2026年?duì)I業(yè)收入的增長(zhǎng)率。從后續(xù)期第二年開始,現(xiàn)金流量的增長(zhǎng)率等于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)率,選項(xiàng)A錯(cuò)誤。競(jìng)爭(zhēng)均衡理論認(rèn)為,企業(yè)在后續(xù)期的營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率大致等于宏觀經(jīng)濟(jì)的名義增長(zhǎng)率。不含通貨膨脹因素的宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率大約為2%~6%,只要通貨膨脹水平高于2%,企業(yè)后續(xù)期的增速就可能達(dá)到(1+6%)×(1+2%)-1=8.12%。本題中8%的增速是包含通貨膨脹的名義增長(zhǎng)率,選項(xiàng)B錯(cuò)誤。后續(xù)期現(xiàn)金流量在2025年末的價(jià)值,需要向前復(fù)利3次得到后續(xù)期價(jià)值,而不是4次,即后續(xù)期價(jià)值=2026年現(xiàn)金流量/(r-8%)×(P/F,r,3),選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
?閱讀? 16760
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老師,這個(gè)要怎么選擇的呢?
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 09:43
#稅務(wù)師#
優(yōu)先股股東除特殊情況外,不出席股東大會(huì)會(huì)議,所持股份沒有經(jīng)營(yíng)決策表決權(quán)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
?閱讀? 17094
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老師,這是怎么算出來的呢/
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 09:37
#稅務(wù)師#
您好,該公司2023年長(zhǎng)期資本總額=600+800+1500=2900(萬(wàn)元),該公司2023年加權(quán)平均資本成本=8%×(1-25%)×600/2900+10%×(1-25%)×800/2900+14%×1500/2900=10.55%
?閱讀? 17275
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老師,這個(gè)D是怎么算出來的呢?
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 09:35
#稅務(wù)師#
股權(quán)資本成本=稅后債務(wù)成本+股東比債權(quán)人承擔(dān)更大風(fēng)險(xiǎn)所要求的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)=8%×(1-25%)+6%=12%
?閱讀? 17971
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某公司正處于穩(wěn)定增長(zhǎng)狀態(tài),可持續(xù)增長(zhǎng)率為5%。公司目前的每股市價(jià)為10元,剛剛支付的年度股利為1元/股,則在股利增長(zhǎng)模型下,該公司普通股的資本成本為?
朱朱老師
??|
提問時(shí)間:12/25 08:58
#稅務(wù)師#
您好,稍等,解答過程中
?閱讀? 758
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老師這個(gè)題目怎么做的呢?
微微老師
??|
提問時(shí)間:12/25 08:57
#稅務(wù)師#
你好,如果投資項(xiàng)目與現(xiàn)有資產(chǎn)平均風(fēng)險(xiǎn)不同,公司資本成本不能作為項(xiàng)目現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。預(yù)測(cè)資本結(jié)構(gòu)變化對(duì)平均資本成本的影響,比預(yù)測(cè)其對(duì)股東財(cái)富的影響要容易。因此,加權(quán)平均資本成本可以指導(dǎo)資本結(jié)構(gòu)決策。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。計(jì)算經(jīng)濟(jì)增加值需要使用公司資本成本。選項(xiàng)C錯(cuò)誤
?閱讀? 17094
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老師,我廠建設(shè)工廠開通燃?xì)?,燃?xì)夤艿拦こ陶加昧舜謇锏耐恋?,要支付給村的經(jīng)濟(jì)合作社補(bǔ)償款1萬(wàn),這個(gè)補(bǔ)償費(fèi)可以找村的經(jīng)濟(jì)合作社開發(fā)票嗎?目前只開收據(jù)。
衛(wèi)老師
??|
提問時(shí)間:12/25 08:26
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可以不開票,有收據(jù)也可以。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 711
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請(qǐng)問老師,個(gè)體工商戶、小規(guī)模納稅人月超過10萬(wàn)季度不超過30萬(wàn)免增值稅嗎。 問題1.這個(gè)月10萬(wàn)是收入,也就是說這10萬(wàn)是不含稅的,對(duì)吧? 問題2.季度開票的最大限額30??(1+3%或1%),可以這樣理解嗎?
郭老師
??|
提問時(shí)間:12/25 06:50
#稅務(wù)師#
第一個(gè)不含稅 第二個(gè)30*1.01 最多這些含稅的 不含稅30
?閱讀? 860
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有沒有消息稅務(wù)師什么時(shí)候出成績(jī)
艷子老師
??|
提問時(shí)間:12/24 16:16
#稅務(wù)師#
您好,差不多元旦后的樣子
?閱讀? 731
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從報(bào)表里面看,稅負(fù)率怎么計(jì)算啊
張老師
??|
提問時(shí)間:12/24 12:33
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 728
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老師,我現(xiàn)在想把自己的門面過戶給我的父親,我們雙方需要繳納哪些稅款?
易 老師
??|
提問時(shí)間:12/24 12:10
#稅務(wù)師#
學(xué)員朋友您好,購(gòu)買方需要繳納契稅。5%左右。各地有差異。印花稅。一手房是萬(wàn)分之三,二手房是萬(wàn)分之五。
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老師,我想把門市過戶我的父親,涉及哪些稅款
小菲老師
??|
提問時(shí)間:12/24 11:28
#稅務(wù)師#
同學(xué),你好 增值稅、附加稅、個(gè)稅
?閱讀? 747
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2021年12月購(gòu)人專門用于研發(fā)的新設(shè)備井投入使用,取得地值稅昔通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元,當(dāng)月投入使用。井在當(dāng)月按照5年計(jì)提固定資產(chǎn)折舊. 是否存在合規(guī)性問題,說明判斷依據(jù)
朱朱老師
??|
提問時(shí)間:12/24 10:44
#稅務(wù)師#
您好 稍等 解答過程中
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