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老師您好:想請(qǐng)教一下關(guān)于可轉(zhuǎn)債利息支出稅前扣除稅法與會(huì)計(jì)口徑在利率上有何不同?謝謝!
小王老師
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提問時(shí)間:06/10 20:29
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 稅法上,可轉(zhuǎn)債的利息支出按實(shí)際發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算,即采用攤余成本和實(shí)際利率來確定。而會(huì)計(jì)處理中,可能按照面值和票面利率確認(rèn)應(yīng)付利息,并調(diào)整債券的賬面價(jià)值。因此,稅法關(guān)注的是真實(shí)的借款成本,而會(huì)計(jì)則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問老師這道題目為什么這么計(jì)算,使用的是哪個(gè)公式
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:06/10 17:13
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這道題目使用的是公司價(jià)值分析法中的加權(quán)平均資本成本(WACC)方法來計(jì)算公司總價(jià)值。具體步驟如下: 1.**計(jì)算債券發(fā)行后的息稅前利潤(rùn)(EBIT)**:題目中給出的息稅前利潤(rùn)為400萬元,債券發(fā)行后,息稅前利潤(rùn)保持不變。 2.**計(jì)算債務(wù)的稅后成本**:債券的稅前資本成本為8%,債務(wù)的稅后成本為8%\*(1-稅率),即8%\*(1-25%)=6%。 3.**計(jì)算權(quán)益資本成本**:債券發(fā)行后,權(quán)益資本成本為12.5%。 4.**計(jì)算公司總價(jià)值**:根據(jù)公司價(jià)值分析法,公司的總價(jià)值可以通過以下公式計(jì)算: \[ \text{公司總價(jià)值}=\text{債務(wù)價(jià)值}+\frac{\text{息稅前利潤(rùn)}-\text{債務(wù)成本}}{\text{權(quán)益資本成本}} \] 代入題目中的數(shù)據(jù): \[ \text{公司總價(jià)值}=200+\frac{400-200\times8\%}{12.5\%} \] 計(jì)算: \[ =200+\frac{400-16}{0.125} \] \[ =200+\frac{384}{0.125} \] \[ =200+3072 \] \[ =3272 \] 但是,題目中給出的答案是2504萬元,這可能是由于題目中給出的解析有誤,或者在計(jì)算過程中有其他假設(shè)未明確說明。根據(jù)解析,正確的計(jì)算應(yīng)該是: \[ \text{公司總價(jià)值}=200+\frac{(400-200\times8\%)\times(1-25\%)}{12.5\%} \] \[ =200+\frac{(400-16)\times0.75}{0.125} \] \[ =200+\frac{384\times0.75}{0.125} \] \[ =200+\frac{288}{0.125} \] \[ =200+2304 \] \[ =2504 \] 因此,正確答案是B.2504萬元。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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你好,新的增值稅法2026.1.執(zhí)行,現(xiàn)在2025年稅務(wù)師考試,涉及增值稅的按新法?還是舊法?
郭鋒老師
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提問時(shí)間:06/10 17:13
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 2025年的稅務(wù)師考試應(yīng)按照當(dāng)年教材收錄的政策來掌握。如果教材中未更新至新的增值稅法,則按舊法準(zhǔn)備。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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請(qǐng)問老師轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)計(jì)入其他綜合收益的2500為什么會(huì)影響2023年利潤(rùn)? 看處置分錄里是把其他綜合收益2500沖減其他業(yè)務(wù)成本,感覺這樣正好抵消了,利潤(rùn)總額應(yīng)該沒有變化。以及請(qǐng)問轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的時(shí)間是2022年1月1日嗎
張老師
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提問時(shí)間:06/10 16:54
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 請(qǐng)問老師轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時(shí)計(jì)入其他綜合收益的2500為什么會(huì)影響2023年利潤(rùn)?看處置分錄里是把其他綜合收益2500沖減其他業(yè)務(wù)成本,感覺這樣正好抵消了,利潤(rùn)總額應(yīng)該沒有變化。 回復(fù):其他綜合收益是所有者權(quán)益類科目,不影響利潤(rùn);而其他業(yè)務(wù)成本是損益類科目,影響利潤(rùn),所以合計(jì)該分錄會(huì)影響利潤(rùn)。 以及請(qǐng)問轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的時(shí)間是2022年1月1日嗎 回復(fù):是的,理解正確。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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乙和丙是甲的全資子公司,乙和丁成立了一個(gè)公司戊,乙占70%,丁占30%,現(xiàn)在乙將其在戊中的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙,這個(gè)交易是同一控制下的交易是吧?戊公司是虧損3個(gè)億的公司,如果按照同一控制下,買賣雙方賬面均不確認(rèn)投資損益?但是稅務(wù)上我們不選擇特殊性稅務(wù)處理,怎么稅前扣除投資損失
趙老師
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提問時(shí)間:06/10 15:53
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在同一控制下的企業(yè)合并中,確實(shí)不會(huì)在賬面上確認(rèn)投資損益。如果乙公司將戊公司中的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司,并且這兩家公司都在甲公司的同一控制下,則該交易被視為同一控制下的企業(yè)合并。對(duì)于稅務(wù)處理,如果不選擇特殊性稅務(wù)處理,即不適用免稅重組的規(guī)定,那么乙公司在轉(zhuǎn)讓其持有的戊公司股權(quán)時(shí)發(fā)生的損失可以在稅前扣除。但是,具體的扣除方式和條件需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐亩愂辗ㄒ?guī)來確定。通常情況下,投資損失的稅前扣除可能需要提供相應(yīng)的證明材料,并且可能會(huì)受到年度限額等限制。請(qǐng)注意,具體操作時(shí)應(yīng)咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或會(huì)計(jì)師以確保符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的要求。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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第十六題,景區(qū)第一道門票應(yīng)該是免稅的呀,為什么銷項(xiàng)稅要把門票費(fèi)算進(jìn)去
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:06/10 11:46
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免稅,不包含森林公園 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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第十六題,景區(qū)第一道門票應(yīng)該是免稅的呀,為什么銷項(xiàng)稅要把門票費(fèi)算進(jìn)去
張老師
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提問時(shí)間:06/10 11:44
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免稅,不包含森林公園 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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能加微信了解具體情況嗎
小王老師
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提問時(shí)間:06/10 11:44
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 非常抱歉,咱們是不能通過微信解答的,您有什么問題可以在答疑版提問。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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開電信卡發(fā)票抬頭,不顯示抬頭電子發(fā)票怎么回事?
郭鋒老師
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提問時(shí)間:06/10 07:03
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 系統(tǒng)限制:部分省份在中國(guó)電信APP使用省內(nèi)自有發(fā)票頁(yè)面,導(dǎo)致抬頭信息不顯示。用戶類型限制:政企用戶無法修改抬頭信息,僅非政企用戶可以設(shè)置或修改抬頭信息 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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我是孵化企業(yè),自己買雞蛋,孵化出來雞雛,然后銷售,我們賣雞雛開免稅發(fā)票,考試,企業(yè)所得稅免嗎
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:06/09 21:57
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 你購(gòu)買的雞蛋用于孵化雞雛并銷售,屬于農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍。因此,銷售雞雛可以開具免稅發(fā)票。但是,關(guān)于企業(yè)所得稅,只有從事特定農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得才能免征或減征企業(yè)所得稅,如蔬菜、谷物等種植,牲畜、家禽的飼養(yǎng)等。孵化和銷售雞雛屬于牲畜、家禽的飼養(yǎng)項(xiàng)目,所以可以享受企業(yè)所得稅免稅政策。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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物流企業(yè)增值稅,企業(yè)所得稅,個(gè)稅有哪些稅收優(yōu)惠政策
小王老師
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提問時(shí)間:06/09 21:10
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 物流企業(yè)不可能同時(shí)繳納企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅,一般都是需要繳納企業(yè)所得稅的 下面主要從增值是和企業(yè)所得稅角度為您解答 增值稅:部分服務(wù)可選簡(jiǎn)易計(jì)稅(3%征收率):公共交通運(yùn)輸服務(wù)(如公交、長(zhǎng)途客運(yùn)) 裝卸搬運(yùn)服務(wù) 收派服務(wù)(快遞收件、分揀、派送) 跨境服務(wù)免稅 企業(yè)所得稅:沒有規(guī)定特定優(yōu)惠政策,如果屬于小微企業(yè),實(shí)際稅負(fù)為5% 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,第一張圖,在計(jì)算啤酒出廠價(jià)時(shí)是將包裝物押金計(jì)入的,然后確定是甲類還是乙類。第二張,選項(xiàng)C為什么又在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)不計(jì)入呢?第三張圖,單位稅額按出廠價(jià)含包裝物押金劃分的?
范老師
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提問時(shí)間:06/09 20:56
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 啤酒是從量計(jì)征消費(fèi)稅的,包裝物押金影響的價(jià) 不能直接作為計(jì)算消費(fèi)稅的依據(jù) 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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假如建筑公司除了請(qǐng)臨時(shí)工為某業(yè)主工建造工程之外,沒有其它業(yè)務(wù)。2024年發(fā)生臨時(shí)工工資100,發(fā)生材料費(fèi)200(已取得發(fā)票),2024年該工程已完工。問題:1.申報(bào)2024年企業(yè)所得稅時(shí)的兩種方法:一,取得臨時(shí)工勞務(wù)發(fā)票,填報(bào)A102010第5行提供勞務(wù)成本100,第6行建造合同成本填報(bào)200,同時(shí)填報(bào)A105050職工薪酬明細(xì)表工資薪金支出100;二,“未”取得臨時(shí)工勞務(wù)發(fā)票,在A102010第6行填報(bào)300,同時(shí)在A105050工資薪金支出填報(bào)0,這樣申報(bào)是否正確?2.如果2024年該工程項(xiàng)目“未”竣工,臨時(shí)工工資計(jì)入在建工程:一,取得臨時(shí)工勞務(wù)發(fā)票,在A102010第6行建造合同成本填報(bào)0,第5行提供勞務(wù)成本填報(bào)0,職工薪酬明細(xì)表填報(bào)0;二,“未”取得臨時(shí)工勞務(wù)發(fā)票,職工薪酬明細(xì)表填報(bào)100,A102010第6行建造合同成本填報(bào)0,第5行勞務(wù)成本填報(bào)0,是否正確?
張老師
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提問時(shí)間:06/09 20:22
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 1.申報(bào)2024年企業(yè)所得稅時(shí): -方法一:取得臨時(shí)工勞務(wù)發(fā)票的情況下,在A102010表中第5行提供勞務(wù)成本填報(bào)100,第6行建造合同成本填報(bào)200,并在A105050職工薪酬明細(xì)表工資薪金支出填報(bào)100,這是正確的。 -方法二:未取得臨時(shí)工勞務(wù)發(fā)票的情況下,在A102010表中第6行建造合同成本填報(bào)300,同時(shí)在A105050工資薪金支出填報(bào)0,這也是可以的。2.如果2024年該工程項(xiàng)目未竣工: -方法一:取得臨時(shí)工勞務(wù)發(fā)票的情況下,由于工程未竣工,所有費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程,因此在A102010表中第6行建造合同成本填報(bào)0,第5行提供勞務(wù)成本填報(bào)0,并且職工薪酬明細(xì)表填報(bào)0,這是正確的。 -方法二:未取得臨時(shí)工勞務(wù)發(fā)票的情況下,在職工薪酬明細(xì)表填報(bào)100,同時(shí)在A102010表中第6行建造合同成本填報(bào)0,第5行勞務(wù)成本填報(bào)0,這也是可以的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,您好!我公司有一個(gè)項(xiàng)目完成了土地增值稅清算(此項(xiàng)目是2019年都全部竣工交付了的)。現(xiàn)在根據(jù)清算結(jié)果,收到退回的土增稅400萬元。這個(gè)項(xiàng)目有普通住宅、非普通住宅、商業(yè)及車位。其中普通住宅退稅(滿足增值率不超20%)、非普通住宅補(bǔ)稅、商業(yè)及車位也補(bǔ)稅,加總一共退稅400萬元。我想請(qǐng)問一下,這種情況涉及補(bǔ)稅金額得不得追溯到以前年度調(diào)整企業(yè)所得稅?還是應(yīng)該匯總看是退稅,所以都不再需要追溯調(diào)整?
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:06/09 15:28
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 收到退回的土地增值稅,如果涉及到的是普通住宅部分的退稅,由于其增值率不超過20%,符合免稅條件,這部分不會(huì)影響企業(yè)所得稅。對(duì)于非普通住宅和商業(yè)及車位部分需要補(bǔ)稅的情況,原則上應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整以前年度的企業(yè)所得稅申報(bào)情況,因?yàn)橥恋卦鲋刀惖淖兓赡軙?huì)影響這些年度的成本、費(fèi)用計(jì)算,進(jìn)而影響應(yīng)納稅所得額。但是,如果整體結(jié)果是退稅400萬元,且稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有特別要求追溯調(diào)整,則通常情況下可以不進(jìn)行追溯調(diào)整。具體處理方式建議咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的意見,以確保符合當(dāng)?shù)氐亩愂照吆鸵?guī)定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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現(xiàn)在是不是沒有一種說法叫非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目?
郭鋒老師
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提問時(shí)間:06/09 12:41
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 是的,現(xiàn)在的說法已經(jīng)調(diào)整,不再使用“非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”這一表述。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師e選項(xiàng)按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除和據(jù)實(shí)扣除有什么區(qū)別
趙老師
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提問時(shí)間:06/09 12:04
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 在稅務(wù)處理中,“按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除”和“據(jù)實(shí)扣除”是兩種不同的扣除方式: 1.**按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除**: -這種扣除方式是基于國(guó)家或稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的固定標(biāo)準(zhǔn)或比例進(jìn)行扣除,而不是根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。 -例如,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除通常有一個(gè)上限,比如不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。即使企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)超過這個(gè)比例,超過部分也不能扣除。 2.**據(jù)實(shí)扣除**: -據(jù)實(shí)扣除是指根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行扣除,只要這些費(fèi)用是合理且必要的。 -這種方式要求企業(yè)提供相應(yīng)的憑證和證明材料,以證明費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。 在題目中,選項(xiàng)E提到的“員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出”是按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除,而不是據(jù)實(shí)扣除。這意味著即使企業(yè)為員工支付的保險(xiǎn)費(fèi)用高于國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),超過部分也不能在稅前扣除。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)中,存貨成本計(jì)量,非合理?yè)p耗的妝卸費(fèi)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目?
衛(wèi)老師
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提問時(shí)間:06/09 11:25
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 非合理?yè)p耗的裝卸費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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189題答案為什么是選項(xiàng)B?
周老師
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提問時(shí)間:06/08 22:59
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 年末,此收到的外幣的即期匯率是1:8.12 按年末的即期匯率折算,這部分的貨幣資金最終影響=500*8.12=4060 至于A,是算入賬的7.9和8.12的匯率,沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用=500*(8.12-7.9)=110萬 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師財(cái)會(huì)稅務(wù)師更新550電子版才8章,沒題做了什么時(shí)候更新多點(diǎn)啊
小王老師
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提問時(shí)間:06/08 21:26
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 好的,老師這邊會(huì)盡快上傳,后續(xù)會(huì)逐章更新的,建議您到時(shí)候關(guān)注一下~ 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師您好!代扣代繳工資和匯算清繳工資不一致如何糾正申報(bào)
劉艷紅老師
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提問時(shí)間:06/08 20:30
#稅務(wù)師#
您好,先要更正個(gè)稅的,再更正匯算清繳的
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稅法一必刷550題 第223題(1)向境外提供服務(wù),是否可以免抵退稅
范老師
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提問時(shí)間:06/08 20:28
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供業(yè)務(wù)流程管理服務(wù),適用免抵退稅政策。根據(jù)《關(guān)于影視等出口服務(wù)適用增值稅零稅率政策的通知》規(guī)定,境內(nèi)單位和個(gè)人向境外單位提供業(yè)務(wù)流程管理服務(wù),適用增值稅零稅率政策。如果屬于適用一般計(jì)稅方法的,生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行免抵退稅辦法;外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)服務(wù)出口實(shí)行免退稅辦法,外貿(mào)企業(yè)直接將服務(wù)出口,視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實(shí)行免抵退稅辦法。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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(單選題)2022年1月1日,甲公司購(gòu)入乙公司于2021年1月1日發(fā)行的面值 1000萬元、期限4年、票面年利率為8%、每年年末支付利息的債券,并將其劃分 為交易性金融資產(chǎn),實(shí)際支付購(gòu)買價(jià)款1100萬元(包括債券利息80萬元),另支 付交易費(fèi)用2萬元。2022年1月5日,收到乙公司支付的上述債券利息。2022年 12月31日,甲公司持有的該債券的公允價(jià)值為1060萬元。不考慮其他因素,該 交易性金融資產(chǎn)對(duì)甲公司2022年度利潤(rùn)總額的影響金額為()萬元。 A.40 B.120 C. 38 D. 118 請(qǐng)問老師,這個(gè)題目的答案我覺得是C,但是參考答案給的是D,為什么?那80萬不是要確定為應(yīng)收嗎?
郭鋒老師
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提問時(shí)間:06/08 20:26
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 買價(jià)中的應(yīng)收利息80萬,這的確不是投資收益 但是,22年當(dāng)年的利息收入80萬,這是計(jì)入投資收益的,這和買價(jià)中的利息是無關(guān)的 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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合伙企業(yè)法人合伙人,這里的法人是指?jìng)€(gè)人嗎?還是說公司投資的?
趙老師
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提問時(shí)間:06/08 19:54
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 這里的法人不是指?jìng)€(gè)人,而是指公司或其它法人組織。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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您好,請(qǐng)問能否抵扣購(gòu)進(jìn)的消費(fèi)稅? 從煙廠購(gòu)買卷煙500箱,支付不含稅金額500萬元,300箱銷售給位于B地的零售單位,取得不含稅銷售收入400萬元。
范老師
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提問時(shí)間:06/08 17:38
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 可以抵扣購(gòu)進(jìn)的消費(fèi)稅。但是,在您給出的例子中,主要是計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。對(duì)于消費(fèi)稅部分,由于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)需要征收消費(fèi)稅,因此銷售給零售單位的300箱卷煙需要按批發(fā)價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅。而從煙廠購(gòu)買時(shí)已經(jīng)支付了消費(fèi)稅,這部分可以作為已繳稅額予以抵扣。增值稅方面,銷項(xiàng)稅為400萬元×13%,進(jìn)項(xiàng)稅為500萬元×13%。實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅。具體分錄如下:借:庫(kù)存商品——卷煙 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)65 貸:銀行存款 565銷售時(shí): 借:應(yīng)收賬款或銀行存款 452 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)52計(jì)算消費(fèi)稅時(shí),假設(shè)消費(fèi)稅率是11%,每標(biāo)準(zhǔn)箱另加0.005萬元: 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 [400×11%+300×0.005] 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅[400×11%+300×0.005]這里假設(shè)了消費(fèi)稅率,實(shí)際計(jì)算時(shí)需要根據(jù)具體政策確定。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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對(duì)于應(yīng)納稅所得額的影響看不懂
范老師
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提問時(shí)間:06/08 17:21
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 根據(jù)提供的圖片內(nèi)容,我們可以分析該業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額和增值稅的影響。 ###企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響: 1.**設(shè)備價(jià)值**:10萬元 2.**運(yùn)費(fèi)**:1萬元 計(jì)算應(yīng)納稅所得額的影響: -設(shè)備價(jià)值和運(yùn)費(fèi)的總和為11萬元。 -由于設(shè)備是接受捐贈(zèng)的,按照稅法規(guī)定,捐贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 -計(jì)算公式為:(設(shè)備價(jià)值+運(yùn)費(fèi))-(設(shè)備價(jià)值+運(yùn)費(fèi))÷120×2 -代入數(shù)值:(10+1)-(10+1)÷120×2=11.12萬元 ###增值稅的影響: 1.**設(shè)備增值稅**:設(shè)備價(jià)值10萬元,增值稅率13%,因此進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元。 2.**運(yùn)費(fèi)增值稅**:運(yùn)費(fèi)1萬元,增值稅率9%,因此進(jìn)項(xiàng)稅額為0.09萬元。 總的進(jìn)項(xiàng)稅額為: -設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額+運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3+0.09=1.39萬元 因此,該業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的影響是11.12萬元,對(duì)增值稅的影響是1.39萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師請(qǐng)看這張圖,兩個(gè)問題: 1.以非貨幣資產(chǎn)投資入股的意思不就是取得被投資企業(yè)的股權(quán)嗎?為什么還強(qiáng)調(diào)“被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票(權(quán)的)”呢?難道被投資企業(yè)還有其他支付對(duì)價(jià)方式可以選擇嗎? 2.“個(gè)人或企業(yè)可以選擇按現(xiàn)行稅收政策執(zhí)行(個(gè)人以非貨幣資產(chǎn)投資)”,不就是5年內(nèi)遞延納稅嗎?為啥后半句還說“也可選擇遞延納稅政策”?
董孝彬老師
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提問時(shí)間:06/08 17:16
#稅務(wù)師#
同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
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重新錄制,是單獨(dú)作為一節(jié),還是在原課件里增加,新教材不是早就出來了,為什么不按新內(nèi)容授課呢
趙老師
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提問時(shí)間:06/08 16:49
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 有的內(nèi)容是重新錄制,有的是直接在原來課程里增加的。也可能重新錄制本節(jié)課,也可能原來課程里增加或者改變幾分鐘。變化的內(nèi)容都是會(huì)更新的,如果您看過的課程有變化,是在課程目錄會(huì)有new的標(biāo)志的,也會(huì)詳細(xì)說明是哪里有變化。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師你好 合伙企業(yè)給合伙人購(gòu)買的職工社保和醫(yī)保單位部分能計(jì)入費(fèi)用嗎
小王老師
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提問時(shí)間:06/08 16:37
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 合伙企業(yè)為合伙人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi),不能作為企業(yè)的成本費(fèi)用在稅前扣除。這些費(fèi)用應(yīng)當(dāng)視為對(duì)合伙人利潤(rùn)分配的一部分處理。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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王艷龍的課,教材變化部分不講嗎,例如非流二變化“債券投資出售的處理,增加重新計(jì)量剩余存續(xù)期…”,我的問題是為什么不講
范老師
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提問時(shí)間:06/08 16:35
#稅務(wù)師#
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下: 該內(nèi)容后期老師會(huì)重新錄制,到時(shí)會(huì)更新該內(nèi)容的。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,做資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的題,感覺做到所得稅時(shí)不太明白,怎么知道當(dāng)時(shí)是做的遞延資產(chǎn)還是遞延負(fù)債?
劉艷紅老師
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提問時(shí)間:06/08 16:11
#稅務(wù)師#
您好,需要識(shí)別是否存在暫時(shí)性差異。暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異。這種差異會(huì)導(dǎo)致在未來期間確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
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