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“與發(fā)行債務(wù)性工具作為合并對價直接相關(guān)的交易費用,應(yīng)當計入債務(wù)性工具的初始確認金額” 請問老師這句話的意思是被合并企業(yè)直接向合并企業(yè)發(fā)行債券的意思嗎
張老師
??|
提問時間:06/16 16:51
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 不是。這句話的意思是指在企業(yè)合并過程中,購買方(即合并企業(yè))為了取得被合并企業(yè)的控制權(quán)而發(fā)行債務(wù)性工具(如債券),在這個過程中發(fā)生的交易費用應(yīng)當計入該債務(wù)性工具的初始確認金額中。這并不意味著被合并企業(yè)直接向合并企業(yè)發(fā)行債券。 祝您學習愉快!
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為購買股票存入證券公司但未交易款屬于其他貨幣資金嗎 不應(yīng)該是交易性金融資產(chǎn)嗎
周老師
??|
提問時間:06/16 16:49
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 為購買股票而存入證券公司的款項,但在實際進行交易之前,這筆款項應(yīng)計入“其他貨幣資金”科目,而不是交易性金融資產(chǎn)。這是因為該筆款項尚未用于具體的投資行為,本質(zhì)上仍屬于公司可隨時支取的現(xiàn)金類資源。 祝您學習愉快!
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應(yīng)付賬款匯兌差額為負數(shù)屬于收益還是損失,怎么理解
趙老師
??|
提問時間:06/16 16:09
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 應(yīng)付賬款的匯兌差額為負數(shù)屬于收益 外幣資產(chǎn)類賬戶,計算出來是負數(shù),為匯兌損失,為正數(shù)時,屬于匯兌收益。 外幣負債類賬戶,計算出來是負數(shù)時,表示負債的減少,因此是匯兌收益。為正數(shù)時,表示負債的增加,因此是匯兌損失。 祝您學習愉快!
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老師,第三小問,與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中,契稅應(yīng)該不計入吧,這題為什么把契稅計入了?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/16 15:26
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 應(yīng)該計入,取得評估價格時才不計入 祝您學習愉快!
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合伙人持有合伙企業(yè)的份額一段時間后,合伙人將財產(chǎn)份額轉(zhuǎn)讓給其他合伙人,那么轉(zhuǎn)讓方應(yīng)該繳納的稅費包括哪些稅?什么稅目?計稅依據(jù)是什么?參考的是什么政策條款? 感謝老師解答。
周老師
??|
提問時間:06/16 15:11
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時,轉(zhuǎn)讓方需按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅,稅率為20%。計稅依據(jù)是轉(zhuǎn)讓收入減去原投資成本及相關(guān)合理費用后的余額。此外,還需繳納印花稅。具體政策條款可參考《中華人民共和國個人所得稅法》和相關(guān)稅務(wù)規(guī)定。 祝您學習愉快!
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甲公司自2×22年起計提壞賬準備,計提比例為應(yīng)收款項余額的5%。2×22年末應(yīng)收款項余額為3 800萬元;2×23年發(fā)生壞賬損失320萬元,年末應(yīng)收款項余額為5 200萬元;2×24年收回已核銷的壞賬160萬元,年末應(yīng)收款項余額為4 100萬元。則甲公司2×22~2×24年因計提壞賬準備而確認的信用減值損失的累計金額為(? ? )萬元。
衛(wèi)老師
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提問時間:06/16 14:45
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 本題考查應(yīng)收款項減值額的計算。方法一:信用減值損失累計金額=3 800×5%+[5 200×5%-(3 800×5%-320)]+[4100×5%-(5 200×5%+160)]=365(萬元)。 方法二:信用減值損失累計金額=應(yīng)有準備4100×5%-已有準備(0-320+160)=365(萬元)。 祝您學習愉快!
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金融商品取非保本的收益不征增值稅,為什么非個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票,要交增值稅?
周老師
??|
提問時間:06/16 14:34
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 非個人即企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票需要繳納增值稅,因為企業(yè)的金融商品交易屬于增值稅的征稅范圍。而個人買賣金融商品暫免征收增值稅。這是為了區(qū)分不同主體在金融市場活動中的稅收政策。 祝您學習愉快!
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老師那污水處理廠處理出的中水,賣中水是按照哪個稅率?13%嗎?
張老師
??|
提問時間:06/16 14:32
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 銷售再生水適用的增值稅稅率為6%,但如果符合《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄(2022年版)》條件,可以選擇免征增值稅。 祝您學習愉快!
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稅務(wù)師涉稅法律中,街道辦事處屬于特別法人中的機關(guān)法人么?農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟組織法人能否舉例說明幾個代表性的?
趙老師
??|
提問時間:06/16 13:28
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 街道辦事處屬于特別法人中的機關(guān)法人。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織法人的代表性例子包括: -村民委員會 -農(nóng)村股份合作社城鎮(zhèn)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織法人的代表性例子有: -農(nóng)民專業(yè)合作社 -城鎮(zhèn)社區(qū)的集體企業(yè) 祝您學習愉快!
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我們在印尼用當?shù)厝说纳矸葑粤宋r皮,照理說在蝦皮上取的收入不屬于中國公民在境外取得銷售收入,因為錢最終會回到國內(nèi)的個人銀行卡,請問需要繳納個人所得稅嗎?還是說要繳納其他稅費?
衛(wèi)老師
??|
提問時間:06/16 11:02
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在中國,如果通過印尼身份注冊蝦皮所獲得的收入最終匯回至中國的個人銀行賬戶,該收入被視為來源于境外但實際流入國內(nèi)。因此,需要按照中國稅法規(guī)定申報并繳納相應(yīng)的個人所得稅。此外,可能還需要關(guān)注是否有其他相關(guān)稅費的要求,例如增值稅等。建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問以獲取準確的指導。 祝您學習愉快!
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次年年初付息,2023年的利息要2024.1月才付,怎么答案攤余成本還減利息
張老師
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提問時間:06/16 10:51
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,利息是在下面年初支付,但是需要在每年年末進行計提利息,所以是要減去票面利息的 攤余成本=年初攤余成本+實際利息-票面利息 祝您學習愉快!
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外幣專門借款發(fā)生的匯兌損益差額記入哪,什么情況下記入財務(wù)費用
郭鋒老師
??|
提問時間:06/16 07:06
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 外幣專門借款的匯兌差額在用于特定項目的建設(shè)或購置時可以資本化計入資產(chǎn)成本。如果未用于特定項目,則計入財務(wù)費用。 祝您學習愉快!
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交易性金融資產(chǎn)投資活動累計應(yīng)確認的投資收益有哪些,宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利什么時候確認投資收益,分錄是什么?
張老師
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提問時間:06/16 06:52
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 交易性金融資產(chǎn)投資活動累計應(yīng)確認的投資收益包括持有期間公允價值變動損益和收到的現(xiàn)金股利。對于宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,在宣告日即應(yīng)確認為投資收益,會計分錄如下: 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 祝您學習愉快!
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我要的是自己時間規(guī)劃空白表格,不是這種計劃表
衛(wèi)老師
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提問時間:06/15 21:10
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您可以電腦上進入我的課程,在課程顯示的頁面上,點擊右下角的AI精準學進入,里面是可以進行精準學服務(wù),會按照您的診斷情況制定適合您的學習計劃。app上的話,可以點擊app首頁下方的學習-稅務(wù)師暢學旗艦班進入,也可以進入AI精準學服務(wù),會按照您的診斷情況制定適合您的學習計劃,沒有單獨的空白表格。 祝您學習愉快!
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請問此題的解題過程
周老師
??|
提問時間:06/15 18:03
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 先是計算負債的初始金額,這就是未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值 這是分期付息,利息又是一樣的,所以可以用年金計算,這就是5000*6%*2.5313 本金是到期收回,這是復利折現(xiàn)5000*0.7722 合計就是負債的初始入賬價,而權(quán)益的部分,就是用發(fā)行價5000(按面值發(fā)行的),減去這負債后的結(jié)果 祝您學習愉快!
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例題11中,增值稅稅額1.3萬元為什么會對所得稅有影響
郭鋒老師
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提問時間:06/15 16:02
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:借方是增加了進項稅額,這貸方是增加了營業(yè)外收入的金額的,所以這會對所得稅的計算產(chǎn)生影響,是針對營業(yè)外收入的發(fā)生額 祝您學習愉快!
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例題11中,增值稅稅額1.3萬元為什么會對所得稅有影響
范老師
??|
提問時間:06/15 16:01
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 借方是增加了進項稅額,這貸方是增加了營業(yè)外收入的金額的,所以這會對所得稅的計算產(chǎn)生影響,是針對營業(yè)外收入的發(fā)生額 祝您學習愉快!
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怎么理解其他權(quán)益工具投資屬于外幣非貨幣性項目
張老師
??|
提問時間:06/15 15:21
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 其他權(quán)益工具投資被視為外幣非貨幣性項目,因為這類投資的價值不直接以固定金額的貨幣表示,而是基于所持股份或權(quán)益的比例來確定。其價值受市場波動影響較大,且在結(jié)算時通常不需要用現(xiàn)金支付或收取,因此不受匯率變動直接影響。 祝您學習愉快!
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轉(zhuǎn)回壞賬的分錄是與實際發(fā)生壞賬相反嗎
趙老師
??|
提問時間:06/15 14:15
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,轉(zhuǎn)回壞賬的分錄與實際發(fā)生壞賬的分錄相反。實際發(fā)生壞賬時: 借:壞賬準備 貸:應(yīng)收賬款而轉(zhuǎn)回壞賬時,則是: 借:應(yīng)收賬款 貸:壞賬準備 祝您學習愉快!
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孫女士于2016年8月購買一間商鋪,支付價稅合計款項126萬元,按不含稅價款120萬元依3%的稅率繳納契稅3.6萬元并取得契稅完稅憑證。2024年6月孫女士將所購買的商鋪以153萬元的含稅價格出售。但因遭遇特殊原因,原購房發(fā)票已丟失。孫女士銷售商鋪應(yīng)納增值稅稅額是( )萬元。 A. 0.99 B. 1.11 C. 1.29 D. 0.39 納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的,丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票,可提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料,進行差額扣除。納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的,2016年5月1日及以后繳納契稅的,按照下列公式計算增值稅應(yīng)納稅額: 增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格(含增值稅)÷(1+5%)-契稅計稅金額(不含增值稅)]×5% 孫女士銷售商鋪增值稅應(yīng)納稅額=[153÷(1+5%)-120]×5%=1.29(萬元) 問:5%的稅率是怎么來的
小王老師
??|
提問時間:06/15 13:22
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 納稅人銷售不動產(chǎn)適用簡易計稅方法時,增值稅征收率為5%。 祝您學習愉快!
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購買三年有期證券存入的款項和三個月到期的國庫券屬不屬于其他貨幣資金
衛(wèi)老師
??|
提問時間:06/15 12:48
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 購買三年有期證券存入的款項屬于其他貨幣資金,而三個月到期的國庫券通常被視為現(xiàn)金等價物或短期投資,不歸類為其他貨幣資金。 祝您學習愉快!
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此題如何確認的其他酒稅率比黃酒高?
張老師
??|
提問時間:06/15 11:42
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 黃酒是從量計稅,沒有從價計稅。 此處是從價計算的消費稅計算,一個是不用計算,一個是需要計算,后者是高一些的 祝您學習愉快!
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老師,為什么A和B的納稅人不同?
衛(wèi)老師
??|
提問時間:06/15 11:19
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一般情況下,此處是委托方是納稅人,受托方是扣繳義務(wù)人 但如涉及到金銀時,稅法的規(guī)定,受托方是納稅人,不再是扣繳義務(wù)人。 這是受托方的納稅環(huán)節(jié),針對他們收取的加工費納稅 祝您學習愉快!
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我想問稅務(wù)師《財務(wù)與會計》應(yīng)試指南上冊162頁例題,關(guān)于交易性金融資產(chǎn)核算的,題目求年度利潤總額,答案為什么沒把已收到的應(yīng)收股利10萬元算上?和課件講的不一樣呢
趙老師
??|
提問時間:06/14 19:49
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為已收到的應(yīng)收股利10萬元是已經(jīng)確認并收到的收益,在計算年度利潤總額時,這部分收益已經(jīng)在之前的會計期間被計入了損益。所以,在當前年度利潤總額的計算中不再重復計算這筆已收的應(yīng)收股利。這就是為什么答案中沒有將其算上的原因。 祝您學習愉快!
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老師,這題的第4問,其中的題目內(nèi)容(3)為什么不是只算94%,5%不是繼續(xù)加工還沒銷售嘛?
衛(wèi)老師
??|
提問時間:06/14 18:46
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 5%用于繼續(xù)加工成套化妝品,這是連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,消費稅是領(lǐng)用扣稅,準予按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費稅(題干中此處沒有看到當期已全部生產(chǎn)領(lǐng)用的字樣,應(yīng)有此相應(yīng)描述的)。 這是委托加工收回后繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的情況。 祝您學習愉快!
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老師,5箱,一箱多少支?為什么雪茄煙這里不減10%煙絲的消費稅?
郭鋒老師
??|
提問時間:06/14 17:26
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 卷煙每標準箱是250條,每標準條是200支,一箱=250*200=50000支 準予扣稅的范圍內(nèi)是外購(或者委托加工收回的)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙。注意這里是卷煙,不是雪茄煙,雪茄煙是不能扣的。 祝您學習愉快!
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意思表示生效法律行為成立,還是承諾生生效法律行為成立?
范老師
??|
提問時間:06/14 17:21
#稅務(wù)師#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 意思表示是法律行為成立的要素之一。當一方的意思表示到達另一方,并且該意思表示符合法律規(guī)定時,可以認為法律行為成立。在合同法中,通常是指承諾生效時,合同即告成立。所以,是承諾生效時法律行為成立。 祝您學習愉快!
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老師,詐騙案的嫌疑人立案后死亡是不是不追究刑事責任,可以通過民事訴訟追回損失嗎
文文老師
??|
提問時間:06/14 15:18
#稅務(wù)師#
可以通過民事訴訟追回損失
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有個員工社保個人承擔部分是有公司承擔繳納的,在申報員工個稅的時候,可扣除養(yǎng)老,醫(yī)療保險的費用還填嗎
文文老師
??|
提問時間:06/14 14:24
#稅務(wù)師#
可扣除養(yǎng)老,醫(yī)療保險的個人部分,可以填寫
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有的員工社保個人部分是公司承擔的,這種在個稅申報時專項扣除還填嗎
劉艷紅老師
??|
提問時間:06/14 14:13
#稅務(wù)師#
您好,填的,按勞動法他是能抵扣的
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