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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

2025年12月一次性繳納全年租金1200不算預收。納稅義務發(fā)生時間確認：-增值稅：若12月繳納當年全年租金1200，按正常租賃期確認納稅義務。問題：這里的“按正常租賃期確認增值稅納稅義務”，是什么意思？具體怎么確認增值稅收入？哪個月確認多少增值稅收入？
歐陽老師 ??| 提問時間：09/11 13:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： “按正常租賃期確認增值稅納稅義務”指在租賃期內，根據稅收法規(guī)規(guī)定，在相應時點確認收入并計算繳納增值稅。若12月繳納當年全年租金1200，假設租賃期為1-12月，每月租金100（1200÷12）。按正常租賃期，每月確認100的增值稅收入，即1-12月每月確認增值稅收入100。也就是每月按100對應的增值稅額計算繳納，而不是在12月一次性按1200確認。祝您學習愉快！

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老師，我們公司有自然人股東A、B二人，向自然人股東A、B借款，向自然人甲、乙、丙、丁借款，現在公司自然人股東變成A、C、D、甲，乙、丙把借出款轉讓給D，B的借出款也轉讓給C、甲，像這種情況，原來賬務處理是借：銀行存款貸：其他應付款A…的情況，賬務處理要怎么做，財稅要怎么處理
樸老師 ??| 提問時間：09/11 11:57

#稅務#

賬務處理：憑債權轉讓協(xié)議，將原 “其他應付款 - B / 乙 / 丙” 余額轉至新債權人，如 B 借款轉 C、甲：借 “其他應付款 - B”，貸 “其他應付款 - C / 甲”；乙、丙借款轉 D：借 “其他應付款 - 乙 / 丙”，貸 “其他應付款 - D”；A 無需調整。稅務處理：公司轉讓環(huán)節(jié)無稅；轉讓方（B / 乙 / 丙）無溢價不繳個稅，有溢價按 20% 繳 “財產轉讓所得” 個稅；后續(xù)還款，付利息時公司需按 20% 代扣代繳債權人（A/C/D/ 甲）個稅，還本金無稅。留存?zhèn)鶛噢D讓協(xié)議備查。

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制造業(yè)的質量部、物控部和設備部的人員工資屬于制造費用嗎？制造費用的間接費用又包含哪些？
家權老師 ??| 提問時間：09/11 11:52

#實務#

就是車間的設備折舊，管理人員的工資等需要攤銷，不能直接計入產品成本的費用

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老師，請教工作問題！垃圾清運現金流量表入那項？購買商品、接受勞務支出的現金？還是支付其他與經營有關的？垃圾清運不屬于接受勞務支出的現金？
暖暖老師 ??| 提問時間：09/11 11:34

#實務#

你好，屬于勞務，放在接受勞務支出支付的現金

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老師，請教工作問題！垃圾清運現金流量表入那項？購買商品、接受勞務支出的現金？還是支付其他與經營有關的？謝謝
文文老師 ??| 提問時間：09/11 11:32

#實務#

你好，指定支付其他與經營有關的現金

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出口了企業(yè)的固定資產和原材料，沒有進項，怎么申報收入
宋生老師 ??| 提問時間：09/11 11:27

#實務#

你好，你可以申報，但是你沒有成本發(fā)票，不能退稅，不能稅前扣除。

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老師我公司以收手續(xù)費形式簽了一份受托代銷合同要交印花稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：09/11 11:17

#稅務#

你好，依描述，應交印花稅

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這個不應該是''5％么
周老師 ??| 提問時間：09/11 11:14

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是，該門市房出租稅率不是5%。因為該房產為營改增之后取得的不動產，若該公司為一般納稅人，應按一般計稅方法，適用9%的稅率；若為小規(guī)模納稅人，則適用5%的征收率，但問題未提及納稅人類型，不能直接判定為5%。祝您學習愉快！

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老師，追加的投資款用于長投，現在長投虧損了，拿回了投資款，追加的投資款要退回給股東，要怎么做賬？
家權老師 ??| 提問時間：09/11 11:12

#實務#

投資虧損不能全額退回的，需要按比例分攤虧損后退

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老師，這個題我沒太想明白。我看看他現在就說是應該增厚，還采用還他是一般納稅應該增增后采用的租賃是簡易計稅方法。這個簡易計稅方法。不得是3%或者5%嗎？為什么還是13%呀，租賃是13%，但是它不是在一般納稅人里面是13%嘛，那簡易計稅方法的話，是不是就是百分之百百分之3呢。
Fenny老師 ??| 提問時間：09/11 11:05

#稅務#

你好，這里租賃是車輛（動產）租賃，一般納稅人稅率就是13%。同學是說的不動產租賃才有簡易計稅。

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非二手車經銷商增值稅申報了未開票收入，但是賬務處理的時候沒有用到收入這個科目，這樣會不會導致增值稅申報表與財務報表收入不一致？應該怎么處理呢
家權老師 ??| 提問時間：09/11 10:53

#實務#

沒事的，做賬和申報稅是2碼事

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這題怎么得出C答案呢？
樸老師 ??| 提問時間：09/11 10:53

#實務#

從隨機數表第 1 列第 1 行開始，逐列自上而下找 1000 - 5000 間的數，前 5 個有效編號依次是 3703、2514、4005、2568、2300，所以第 5 個樣本是 2300，選 C。

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經銷商承包超市運營，供應商按照經銷商價格開給經銷商，經銷商按照零售價格在超市售賣，供應商按照零售價格給超市開發(fā)票，超市給供應商回款，利潤部分經銷商給供應商開具運營服務費發(fā)票，供應商按照發(fā)票金額給經銷商銀行打款，如何做賬？
樸老師 ??| 提問時間：09/11 10:49

#實務#

一、經銷商賬務處理收到供應商按經銷商價格開具的發(fā)票（確認采購成本）借：庫存商品（經銷商價格）應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款 —— 供應商在超市銷售商品（按零售價，不直接確認收入，因收款方為供應商）不做賬務處理（商品所有權及收款權由供應商與超市直接結算）。向供應商開具運營服務費發(fā)票（確認利潤）借：應收賬款 —— 供應商貸：主營業(yè)務收入（利潤部分，即零售價與經銷商價的差額）應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）收到供應商支付的服務費款項借：銀行存款貸：應收賬款 —— 供應商二、供應商賬務處理向經銷商按經銷商價格開票（確認收入及應收）借：應收賬款 —— 經銷商貸：主營業(yè)務收入（經銷商價格）應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）向超市按零售價開票（確認對超市的收入及應收）借：應收賬款 —— 超市貸：主營業(yè)務收入（零售價）應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）收到超市按零售價回款借：銀行存款貸：應收賬款 —— 超市收到經銷商開具的運營服務費發(fā)票（確認費用）借：銷售費用（利潤部分，即零售價與經銷商價的差額）應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款 —— 經銷商向經銷商支付服務費款項借：應付賬款 —— 經銷商貸：銀行存款三、超市賬務處理收到供應商按零售價開具的發(fā)票（確認采購成本）借：庫存商品（零售價）應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款 —— 供應商向供應商支付貨款借：應付賬款 —— 供應商貸：銀行存款

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老師，我想咨詢一下，如果我供應商交貨，比如再組裝過程中，經常有退貨，補貨，到月結對賬單，這個月顯示退貨50個，下個月又顯示補貨50個，或者過幾個月才補貨過來，這個如果開票比較合適
宋生老師 ??| 提問時間：09/11 10:44

#實務#

你好，是的，就是這樣。

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老師：賬面資金大于實際資金經查是因固定資產開不了發(fā)票造成的怎么處理？
家權老師 ??| 提問時間：09/11 10:41

#實務#

開不了發(fā)票，支付了款也得做賬哈

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公司訂閱國外的軟件，invoice開給個人，可以報銷抵成本嗎
宋生老師 ??| 提問時間：09/11 10:37

#稅務#

你好，開給個人一般是不可以的。

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會計工作內容要求做外貿訂單外幣操作流程？這種是做什么？
宋生老師 ??| 提問時間：09/11 10:36

#實務#

你好，這個訂單簽約時，按約定匯率記錄外幣應收 / 應付賬款，確定記賬本位幣換算金額；收付款環(huán)節(jié)，核對銀行外幣到賬 / 付匯憑證，處理匯率差額（計入財務費用 - 匯兌損益）；月末 / 年末，按期末即期匯率調整外幣賬戶余額，確認匯兌損益；配合外匯核銷、出口退稅申報，整理外幣交易單據，確保數據與報關、退稅信息一致，保障外幣收支合規(guī)且賬務準確。

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2022年開的發(fā)票今年需要沖紅，可以部分發(fā)票沖紅嗎？需要怎么操作老師？之前的項目有部分款需要退款，但是2022年已經全額開了票，所以今年退回部分款
家權老師 ??| 提問時間：09/11 10:34

#實務#

直接部分紅沖，選擇退貨或者退款

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主辦會計和總賬會計工作性質有什么不同
家權老師 ??| 提問時間：09/11 10:28

#實務#

主辦會計干得事全面，總賬會計只做總賬

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稅務師涉稅實務應試指南的529頁的第9題題目答案解析和陳立文老師講義第三章113頁簡單題答案解析不一致是咋回事，以哪個為準。這兩個題目是一樣的
趙老師 ??| 提問時間：09/11 10:26

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：以老師的講義為準哈，老師講義這個是正確的。應試指南中這里答案有誤，已經進行勘誤處理了。祝您學習愉快！

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請問一下，委托加工物資收回的產品成本是為企業(yè)自己提供的原材料+加工費（不涉及消費稅）嗎？
文文老師 ??| 提問時間：09/11 10:23

#實務#

是的，委托加工物資收回的產品成本是為企業(yè)自己提供的原材料+加工費

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如何計算定期利息的利率？
秦老師 ??| 提問時間：06/02 20:39

#會計實務#

計算定期利息的利率需要考慮以下幾個因素： 1. 利息計算周期：確定利息的計算周期，例如每年、每半年、每季度或每月。 2. 利息金額：確定需要計算利息的本金金額。 3. 利息期限：確定需要計算利息的期限，例如一年、兩年或更長。 4. 利息計算公式：根據利息計算的公式進行計算。一般情況下，定期利息的計算公式為：利息金額 = 本金金額 × 利率 × 利息期限。 5. 利率計算方法：根據利息計算的公式，將已知的利息金額、本金金額和利息期限代入，解出利率。例如，假設有一個定期存款，本金金額為10,000美元，存款期限為一年，利息金額為500美元。根據上述公式，可以得到以下計算過程：利息金額 = 10,000 × 利率 × 1 500 = 10,000 × 利率利率 = 500 / 10,000 利率 = 0.05 或 5% 因此，該定期存款的利率為5%。

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房貸利息的計算中有哪些常見的注意事項？
王一老師 ??| 提問時間：06/02 18:25

#會計實務#

在房貸利息的計算中，有幾個常見的注意事項需要注意： 1. 利率的選擇：房貸利率通常有固定利率和浮動利率兩種選擇，需要根據個人的經濟狀況和風險承受能力來選擇合適的利率類型。 2. 利息的計算方式：房貸利息計算可以采用等額本息還款法或等額本金還款法。等額本息還款法每月還款金額相同，但每月還款中利息占比逐漸減少；等額本金還款法每月還款本金相同，但每月還款中利息金額逐漸減少。 3. 利息的計算周期：房貸利息的計算周期可以是按月、按季度或按年計算。需要根據具體合同約定來確定計算周期。 4. 提前還款的影響：如果提前還款房貸，需要注意是否存在提前還款違約金或其他費用，并計算出提前還款后的新利息。 5. 利息的稅務處理：房貸利息在一些國家或地區(qū)可以享受稅收優(yōu)惠，需要了解相關稅務政策并進行合理的稅務規(guī)劃。 6. 利息的確認和核算：在會計記錄中，房貸利息需要按照實際發(fā)生的日期確認，并按照規(guī)定的會計準則進行核算和披露。以上是房貸利息計算中的一些常見注意事項，具體的情況還需要根據個人的實際情況和合同約定來確定。建議在進行房貸利息計算時，咨詢專業(yè)人士或銀行機構以獲得準確的信息和指導。

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辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業(yè)內部管理制度。
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:12

#會計實務#

辦公差旅費是指企業(yè)員工因公務需要而發(fā)生的差旅費用，包括交通費、住宿費、餐費等。核算辦公差旅費應當遵循以下原則和規(guī)定： 1. 財務會計準則：辦公差旅費的核算應符合相關的財務會計準則，如《企業(yè)會計準則》、《收入會計準則》等。根據準則的規(guī)定，應當將辦公差旅費列入企業(yè)的費用支出，以反映企業(yè)的實際經濟狀況。 2. 內部管理制度：企業(yè)應制定相應的內部管理制度，明確辦公差旅費的核算方法和程序。內部管理制度應包括差旅費用的報銷標準、審批流程、報銷憑證要求等。員工在發(fā)生差旅費用時，需按照內部管理制度的規(guī)定提供相應的報銷材料，并經過相應的審批程序。 3. 費用核算：企業(yè)應設立差旅費用科目，將發(fā)生的差旅費用按照科目分類進行核算。核算時應將交通費、住宿費、餐費等分別列入相應的科目，以便準確反映差旅費用的構成和支出情況。 4. 報銷憑證：企業(yè)應要求員工提供相關的報銷憑證，如發(fā)票、票據等，作為差旅費用的核算依據。報銷憑證應包括必要的信息，如費用發(fā)生日期、費用明細、費用金額等，以便核實和審計。 5. 記賬處理：企業(yè)應按照內部管理制度和財務會計準則的要求，將差旅費用進行記賬處理。記賬時應將差旅費用分攤到相應的費用科目，并及時進行核算和登記。總之，辦公差旅費的核算應當符合相關的財務會計準則和企業(yè)內部管理制度，以確保差旅費用的準確核算和合規(guī)性。

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會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范有哪些要求？
李老師 ??| 提問時間：06/02 17:01

#會計實務#

會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范有以下要求： 1. 誠實守信：會計師應當遵守誠實守信的原則，不得故意提供虛假財務信息，不得偽造、篡改、隱匿財務記錄。 2. 保守秘密：會計師應當保守客戶的商業(yè)和財務秘密，不得泄露客戶的商業(yè)機密和財務信息。 3. 獨立公正：會計師應當保持獨立的態(tài)度，不受他人的影響或壓力，客觀公正地執(zhí)行工作，不得為個人或他人謀取私利。 4. 盡職盡責：會計師應當按照國家法律法規(guī)和會計準則的要求，認真履行職責，保證財務報告的真實、準確和完整。 5. 持續(xù)學習：會計師應當不斷學習和提升自己的專業(yè)知識和技能，保持與會計職業(yè)發(fā)展的步伐同步。 6. 遵守法律法規(guī)：會計師應當遵守國家的法律法規(guī)，不得從事違法違規(guī)的活動，不得為客戶提供違法違規(guī)的建議或服務。 7. 保護公眾利益：會計師應當把公眾利益放在首位，積極履行社會責任，保護投資者和利益相關方的合法權益。 8. 維護職業(yè)聲譽：會計師應當維護會計職業(yè)的聲譽和形象，不得從事損害會計職業(yè)聲譽的行為。以上是會計職業(yè)道德規(guī)范對會計師的行為規(guī)范的主要要求，會計師應當嚴格遵守這些規(guī)范，確保自己的職業(yè)行為符合道德和職業(yè)規(guī)范。

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會計擴展等式中的收入和費用是如何影響所有者權益的？
周老師 ??| 提問時間：06/02 16:27

#會計實務#

會計擴展等式是會計核算的基礎，它表達了資產、負債和所有者權益之間的關系。在會計擴展等式中，資產等于負債加上所有者權益。收入和費用是會計記錄的兩個重要概念，它們對所有者權益的影響如下： 1. 收入：收入是指企業(yè)在正常經營活動中獲得的經濟利益，如銷售商品或提供服務所獲得的收入。收入的增加會增加所有者權益，因為收入的增加會增加資產，從而增加所有者權益。 2. 費用：費用是指企業(yè)在正常經營活動中發(fā)生的，用于獲取或維持收入的支出。如購買原材料、支付工資等。費用的發(fā)生會減少所有者權益，因為費用的發(fā)生會減少資產，從而減少所有者權益。綜上所述，收入的增加會增加所有者權益，費用的發(fā)生會減少所有者權益。這是因為收入和費用的發(fā)生都會對資產產生影響，而資產是所有者權益的一部分。因此，會計擴展等式中的收入和費用對所有者權益有直接的影響。

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會計如何確定固定資產的折舊費用計算方法？
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 14:16

#會計實務#

確定固定資產的折舊費用計算方法通常需要考慮以下幾個因素： 1. 折舊方法：常見的折舊方法包括直線法、年數總和法、雙倍余額遞減法等。直線法是最常用的方法，它將固定資產的成本均攤到其預計使用壽命的每一年。年數總和法則是將固定資產的成本分配到每個年度，根據每個年度的使用壽命比例進行計算。雙倍余額遞減法則是將固定資產的成本按照預設的折舊率進行計算，每年的折舊費用逐年減少。 2. 使用壽命：會計需要確定固定資產的預計使用壽命，這通常是根據經驗和行業(yè)標準來確定的。使用壽命的長短會直接影響到折舊費用的計算。 3. 殘值：殘值是指固定資產在使用壽命結束后的價值。會計需要估計固定資產的殘值，通?？梢愿鶕袌鰞r值或預計的剩余價值來確定。 4. 折舊基數：折舊基數是指固定資產的成本減去殘值后的金額。折舊費用是根據折舊基數來計算的。綜上所述，會計可以根據固定資產的折舊方法、使用壽命、殘值和折舊基數來確定固定資產的折舊費用計算方法。具體的計算公式可以根據選擇的折舊方法來確定。

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什么是SWOT分析，它在會計實務中的應用是什么？
李老師 ??| 提問時間：06/02 13:48

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰(zhàn)略管理工具，用于評估一個組織或個人的優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅。SWOT代表著Strengths（優(yōu)勢）、Weaknesses（劣勢）、Opportunities（機會）和Threats（威脅）。在會計實務中，SWOT分析可以用于評估一個組織的財務狀況和未來發(fā)展?jié)摿?。以下是SWOT分析在會計實務中的應用： 1. 優(yōu)勢（Strengths）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織的財務優(yōu)勢，例如良好的現金流、高利潤率、穩(wěn)定的客戶群等。這些優(yōu)勢可以幫助組織在市場競爭中脫穎而出。 2. 劣勢（Weaknesses）：SWOT分析可以揭示組織的財務劣勢，例如高成本結構、低利潤率、過高的債務負擔等。通過識別劣勢，會計師可以采取相應措施來改善財務狀況，提高盈利能力。 3. 機會（Opportunities）：SWOT分析可以幫助會計師發(fā)現組織所面臨的財務機會，例如市場增長、新產品或服務的需求等。會計師可以利用這些機會來制定財務策略，實現組織的增長和發(fā)展。 4. 威脅（Threats）：SWOT分析可以幫助會計師識別組織所面臨的財務威脅，例如競爭加劇、法規(guī)變化、經濟衰退等。通過了解威脅，會計師可以采取適當的風險管理措施，保護組織的財務利益。綜上所述，SWOT分析在會計實務中的應用是評估組織的財務優(yōu)勢、劣勢、機會和威脅，以幫助會計師制定財務策略和管理風險。

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信用證開立方式有哪些？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:47

#會計實務#

信用證開立方式有以下幾種： 1. 電報開證（Telegraphic Transferable Credit）：開證行通過電報或電傳方式向受益人通知信用證的開立情況。 2. 信用證開證通知書（Letter of Credit Opening Advice）：開證行向受益人發(fā)出信函或電報通知信用證的開立情況。 3. 電子開證（Electronic Credit）：開證行通過電子方式向受益人發(fā)出信用證的開立通知。 4. 書面開證（Documentary Credit）：開證行向受益人發(fā)出書面信函通知信用證的開立情況。 5. 銀行保函開證（Bank Guarantees）：開證行通過銀行保函的方式向受益人通知信用證的開立情況。這些開證方式根據不同的需求和實際情況選擇，以確保信用證的有效性和安全性。

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固定資產固定折舊年限后，是否可以繼續(xù)計提折舊？
周老師 ??| 提問時間：06/02 13:34

#會計實務#

根據會計準則，固定資產的折舊是按照其預計使用壽命進行分攤的。一般情況下，當固定資產的折舊年限到期后，不應再繼續(xù)計提折舊。因為折舊是為了將固定資產的成本在其預計使用壽命內合理分攤，一旦折舊年限到期，固定資產的成本已經完全分攤完畢，不再需要繼續(xù)計提折舊。然而，有些特殊情況下，固定資產的使用壽命可能會超過預計的折舊年限，這時可以考慮繼續(xù)計提折舊。例如，固定資產的使用壽命因為技術進步或者維修保養(yǎng)的良好而延長，此時可以根據實際情況重新評估固定資產的預計使用壽命，并繼續(xù)計提折舊。總之，一般情況下固定資產的折舊年限到期后不應再繼續(xù)計提折舊，但根據實際情況可能存在例外情況，需要根據具體情況進行判斷和決策。

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