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中級審計(jì)師考試《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》易錯(cuò)題解析：暫時(shí)性差異
為了幫助廣大考生高效備考，網(wǎng)校也是操碎了心，特地為大家整理了平時(shí)容易出錯(cuò)的《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》試題，希望可以幫助大家更好地備考審計(jì)師考試！快來看看吧！
【錯(cuò)題點(diǎn)評】
下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有：
A. 預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值120萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)0
B. 無形資產(chǎn)賬面價(jià)值45萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)60萬元
C. 應(yīng)收賬款賬面價(jià)值300萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)320萬元
D. 交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值50萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)30萬元
E. 可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值160萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)150萬元
【正確答案】 DE
【答案解析】 本題考查當(dāng)期所得稅費(fèi)用知識點(diǎn)。資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
【答疑】資產(chǎn)的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債；
資產(chǎn)的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
負(fù)債的賬面價(jià)值＞計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；
負(fù)債的賬面價(jià)值＜計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
注：以上習(xí)題來源于正保會計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯(cuò)題進(jìn)行點(diǎn)評。
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糾錯(cuò)責(zé)任編輯：小木
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