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2014中級會計師考試《經(jīng)濟(jì)法》微筆記:企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇 編輯: 2014/04/08 17:36:25  字體:

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2014中級會計師考試報名時間為4月1日-30日,考試時間為10月25日、26日。為了幫助參加2014年中級會計師考試的學(xué)員掌握基礎(chǔ)知識,提高備考效果,正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了中級會計師考試各科目知識點(diǎn),希望對廣大考生有所幫助。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算

應(yīng)納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

1.納稅調(diào)整增加額(包括但不限于)

(1)在計算會計利潤時已經(jīng)扣除,但稅法規(guī)定根本不能扣除的項目(如稅收滯納金、工商部門的罰款等),應(yīng)全額調(diào)增;

(2)在計算會計利潤時已經(jīng)扣除,但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分(如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)的超標(biāo)部分),應(yīng)調(diào)增。

2.納稅調(diào)整減少額(包括但不限于)

(1)彌補(bǔ)以前年度(五年內(nèi))虧損;

(2)免稅收入;

(3)加計扣除項目(如研究開發(fā)費(fèi)用)。

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