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2017中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華：暫時性差異
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2017中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華：暫時性差異
2017年中級會計職稱9月9日就要開考了，大家備考地怎么樣了呢？在學習過程中肯定會有一些疑難問題吧。為了幫助大家高效備考，正保會計網校特從答疑板中精選了中級會計職稱學員普遍出現的問題，并給出詳細答疑。以下是學員關于《中級會計實務》“暫時性差異”提出的相關問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細問題描述： 老師什么時候用可抵扣差異，什么時候用應納稅差異？ 答疑老師回復： 暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額。根據暫時性差異對未來期間應納稅所得額影響的不同，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異。 某些不符合資產、負債的確認條件，未作為財務報告中資產、負債列示的項目， 如果按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎，該計稅基礎與其賬面價值之間的差額也構成暫時性差異。 （一）應納稅暫時性差異 應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。 應納稅暫時性差異通常產生于以下情況： 1.資產的賬面價值大于其計稅基礎 2.負債的賬面價值小于其計稅基礎 （二）可抵扣暫時性差異 可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。 可抵扣暫時性差異一般產生于以下情況： 1.資產的賬面價值小于其計稅基礎 2.負債的賬面價值大于其計稅基礎
祝您學習愉快！ |
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