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中級會計職稱經(jīng)濟法知識點:不得抵扣的進項稅額

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:喵喵怪 2020/02/19 12:54:24  字體:

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經(jīng)濟法知識點

●經(jīng)濟法知識點:不得抵扣的進項稅額

(1)用于“簡易計稅方法的計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費”的“購進”貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

【注意】納稅人的交際應酬消費屬于個人消費

【提示】自2018年1月1日起,納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn),既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣(2019新增)。

(2)非正常損失的購進貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務或交通運輸服務。

【解釋】非正常損失:指因“管理不善”造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。

(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務或交通運輸服務。

(4)非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

(5)非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

【解釋】納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn),均屬于不動產(chǎn)在建工程。

(6)購進的“旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務”。

(7)納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣(2019新增)。

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