在財(cái)務(wù)管理中，現(xiàn)金流量分析是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量的來(lái)源和運(yùn)用進(jìn)行分類和分析的過(guò)程，主要分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)。
1. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：指企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)所收到的現(xiàn)金、支付給供應(yīng)商和員工的現(xiàn)金、支付利息和稅款的現(xiàn)金等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映了企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力和現(xiàn)金收支情況。
2. 投資活動(dòng)：指企業(yè)進(jìn)行投資和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、投資證券、取得子公司股權(quán)等所支付的現(xiàn)金、出售資產(chǎn)或證券所收到的現(xiàn)金、收取借款本金的現(xiàn)金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映了企業(yè)資本運(yùn)作和投資決策的情況。
3. 籌資活動(dòng)：指企業(yè)進(jìn)行籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括發(fā)行債券、發(fā)行股票所收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)、支付股利和利息等所支付的現(xiàn)金?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映了企業(yè)融資結(jié)構(gòu)和資本成本的情況。

通過(guò)對(duì)這三類現(xiàn)金流量的分析，可以幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況，制定合理的財(cái)務(wù)策略和決策，確保企業(yè)的健康發(fā)展。