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24周年

什么情況下不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:正小保 2025/06/26 15:43:04  字體:
在以下情況下,不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債:
1. 無(wú)法預(yù)計(jì)未來(lái)可抵扣稅收收入:如果無(wú)法合理預(yù)計(jì)未來(lái)可抵扣稅收收入的情況下,不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。例如,如果企業(yè)在未來(lái)的幾年內(nèi)預(yù)計(jì)無(wú)法產(chǎn)生足夠的利潤(rùn)來(lái)抵消遞延所得稅資產(chǎn),那么就不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
2. 無(wú)法確定遞延所得稅資產(chǎn)可實(shí)現(xiàn):如果無(wú)法合理確定遞延所得稅資產(chǎn)可實(shí)現(xiàn)的情況下,不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。例如,如果企業(yè)在未來(lái)的幾年內(nèi)預(yù)計(jì)無(wú)法利用遞延所得稅資產(chǎn),那么就不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
3. 臨時(shí)性差異:如果臨時(shí)性差異不會(huì)在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)逆轉(zhuǎn),那么不需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。臨時(shí)性差異是指會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間的暫時(shí)性差異,例如預(yù)付費(fèi)用、遞延收入等。

需要注意的是,以上情況只是一般性的情況,具體情況需要根據(jù)公司的具體情況和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行判斷和處理。因此,在實(shí)際操作中,建議咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)師或稅務(wù)專家的意見(jiàn)。

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