中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：銷(xiāo)售退回（12.14）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2021/12/14 09:35:04　字體：大小

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多選題

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年12月1日，甲公司以賒銷(xiāo)方式向乙公司銷(xiāo)售一批成本為75萬(wàn)元的商品，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為80萬(wàn)元，滿(mǎn)足銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件。合同約定乙公司有權(quán)在三個(gè)月內(nèi)退貨，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為12%。2×19年12月31日，甲公司尚未收到上述款項(xiàng)，估計(jì)退貨率仍為12%。下列關(guān)于甲公司2×19年該項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　）。

A、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債9.6萬(wàn)元

B、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入70.4萬(wàn)元

C、確認(rèn)應(yīng)收賬款90.4萬(wàn)元

D、確認(rèn)營(yíng)業(yè)成本66萬(wàn)元

查看答案解析

【答案】

ABCD

【解析】

甲公司估計(jì)退貨率為12%，因此應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債＝80×12%＝9.6（萬(wàn)元），確認(rèn)銷(xiāo)售收入＝80×（1－12%）＝70.4（萬(wàn)元）；應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本＝75×12%＝9（萬(wàn)元），確認(rèn)銷(xiāo)售成本＝75×（1－12%）＝66（萬(wàn)元）。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：
借：應(yīng)收賬款 90.4
　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（80×88%）70.4
　　　　預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付退貨款（80×12%） 9.6
　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（80×13%）10.4
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（75×88%）66
　　應(yīng)收退貨成本（75×12%）9
　　貸：庫(kù)存商品　75

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