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中級會計職稱中級會計實務練習題:當期所得稅的計量

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:上好佳 2020/03/24 19:27:07  字體:

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想要在2020年的中級會計職稱考試當中順利通過,一定離不開學習、復習和練習。網(wǎng)校為大家準備了2020年中級會計職稱中級會計實務練習題,每天多學一點點,考試更從容!

甲公司2018年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元,當年廣告費用發(fā)生了200萬元,稅法規(guī)定每年廣告費用的應稅支出不得超過當年營業(yè)收入的15%,稅前利潤為400萬元,所得稅率為25%,當年罰沒支出為1萬元,當年購入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元,假定無其他納稅調(diào)整事項,則當年的凈利潤為( )萬元。

A.299.75

B.300

C.301

D.289.75

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

①應稅所得=400+1+50-10=441(萬元); ②應交所得稅=441×25%=110.25(萬元); ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬元(=50×25%); ④遞延所得稅負債貸記2.5萬元(=10×25%); ⑤所得稅費用=110.25-12.5+2.5=100.25(萬元) ⑥凈利潤=400-100.25=299.75(萬元)。 【拓展】 ①當年遞延所得稅凈收益為10萬元(12.5-2.5); ②所得稅費用=(稅前利潤±永久性差異)×25%

拿到中級會計職稱就業(yè)方向

稅務類工作

毋庸置疑,做過會計的人對稅務這方面都是很熟悉的,日常的報稅和稅務專員的溝通都是不可避免的,定期還要跑跑稅務局,如果你有一定的工作經(jīng)驗,拿到中級會計證可以嘗試稅務經(jīng)理、稅務主管的工作,對你的能力會有一個很高的提升。

金融類工作:

會計工作屬于后勤類工作,比較乏味無趣,如果你善于溝通交流,那你可以去挑戰(zhàn)下自己,融資經(jīng)理、投資經(jīng)理都是對外交流為主的工作,和財務也是息息相關(guān),當然報酬也是很可觀的,為什么拿到中級會計證之后才建議你去做這些工作呢?因為你只有掌握一定的財務知識才能更好地與他人交談,達到融資,投資的目的,為企業(yè)、個人帶來利益。

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