中級會計職稱中級會計實(shí)務(wù)練習(xí)題：當(dāng)期所得稅的計量

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：上好佳 2020/03/24 19:27:07　字體：大小

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想要在2020年的中級會計職稱考試當(dāng)中順利通過，一定離不開學(xué)習(xí)、復(fù)習(xí)和練習(xí)。網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了2020年中級會計職稱中級會計實(shí)務(wù)練習(xí)題，每天多學(xué)一點(diǎn)點(diǎn)，考試更從容！

甲公司2018年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，當(dāng)年廣告費(fèi)用發(fā)生了200萬元，稅法規(guī)定每年廣告費(fèi)用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的15%，稅前利潤為400萬元，所得稅率為25%，當(dāng)年罰沒支出為1萬元，當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則當(dāng)年的凈利潤為（　）萬元。

A.299.75

B.300

C.301

D.289.75

查看答案解析

【答案】

【解析】

①應(yīng)稅所得＝400＋1＋50－10＝441（萬元）； ②應(yīng)交所得稅＝441×25%＝110.25（萬元）； ③遞延所得稅資產(chǎn)借記12.5萬元（＝50×25%）； ④遞延所得稅負(fù)債貸記2.5萬元（＝10×25%）； ⑤所得稅費(fèi)用＝110.25－12.5＋2.5＝100.25（萬元） ⑥凈利潤＝400－100.25＝299.75（萬元）。【拓展】 ①當(dāng)年遞延所得稅凈收益為10萬元（12.5－2.5）； ②所得稅費(fèi)用＝（稅前利潤±永久性差異）×25%

拿到中級會計職稱就業(yè)方向

稅務(wù)類工作

毋庸置疑，做過會計的人對稅務(wù)這方面都是很熟悉的，日常的報稅和稅務(wù)專員的溝通都是不可避免的，定期還要跑跑稅務(wù)局，如果你有一定的工作經(jīng)驗(yàn)，拿到中級會計證可以嘗試稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管的工作，對你的能力會有一個很高的提升。

金融類工作：

會計工作屬于后勤類工作，比較乏味無趣，如果你善于溝通交流，那你可以去挑戰(zhàn)下自己，融資經(jīng)理、投資經(jīng)理都是對外交流為主的工作，和財務(wù)也是息息相關(guān)，當(dāng)然報酬也是很可觀的，為什么拿到中級會計證之后才建議你去做這些工作呢？因?yàn)槟阒挥姓莆找欢ǖ呢攧?wù)知識才能更好地與他人交談，達(dá)到融資，投資的目的，為企業(yè)、個人帶來利益。

2019年中級會計職稱試題及答案

2020年中級會計職稱考試三門考試科目應(yīng)該先學(xué)哪一個？