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2014年注冊會計師考試《審計》每日一練：內部控制和控制測試
多選題
以下與銷售業(yè)務相關的內部控制中，你不認可的是（ ?。?。
A、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務部門記賬
B、會計部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實際清點的張數(shù)核對一致
C、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務部門不負責收款的人員
D、每月由財務部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單
【正確答案】ABC
【答案解析】本題考查的是銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試。選項A，發(fā)貨憑證應交財務部門；選項B，通過號碼進行控制正是連續(xù)編號的目的；選項C，可以有效防止收款人員收款后私自挪用的現(xiàn)象；選項D，向顧客寄發(fā)對賬單是一項常用的控制措施。
注冊會計師：每日一練《財務成本管理》（2014-07-17）
注冊會計師：每日一練《公司戰(zhàn)略與風險管理》（2014-07-17）
正保會計網校
2014-07-17
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