2015年注冊會計(jì)師《稅法》易錯題專家點(diǎn)評：個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/09/08 10:34:52　字體：大小

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注冊會計(jì)師易錯題專家點(diǎn)評

　　單選題：

　　某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)2014年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租廠房收到租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（　　）。

　　A.18.15萬元

　　B.24.15萬元

　　C.21.78萬元

　　D.16.8萬元

　　點(diǎn)評：上周大家測試的正確率還是不錯的，對于本題來說，讓我們計(jì)算的是1個稅，2個費(fèi)。想要計(jì)算出他們那么要正確計(jì)算出實(shí)際繳納的三稅。本題涉及到增值稅和營業(yè)稅。對于增值稅，學(xué)員們一般比較疑惑，本題已經(jīng)告訴實(shí)際繳納增值稅180萬元，那么就不用考慮進(jìn)口的60萬元了，180萬是減去60萬后得出的結(jié)果。所以本題計(jì)算就簡單了，在增值稅和營業(yè)稅的基礎(chǔ)上計(jì)算1稅2費(fèi)，應(yīng)納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加＝（180＋30×5%）×（5%＋3%＋2%）＝18.15（萬元）。

　　【正確答案】A

　　點(diǎn)評：上周測試中個別題目的正確率還是比較低的，本題考核個人所得稅中個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的相關(guān)規(guī)定。大家可以看下教材371頁相關(guān)內(nèi)容理解下。本題中選項(xiàng)A不正確，個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移應(yīng)當(dāng)由申請人按規(guī)定提交資料，按財產(chǎn)類別和來源地，分別向國稅局、地稅局申請開具稅收證明。

　　針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題，可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論，實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。

　　以上習(xí)題來源于正保會計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測試”欄目，網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進(jìn)行點(diǎn)評。

　　相關(guān)鏈接：

　　2015年注冊會計(jì)師《稅法》易錯題寶典

　　注：本文為正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。