2017年稅務師《稅法二》預習知識點：資產(chǎn)稅務處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/02/13 14:44:20　字體：大小

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2017年稅務師考試《稅法二》預習知識點

知識點：資產(chǎn)的稅務處理—固定資產(chǎn)的稅務處理

計稅基礎(chǔ)	外購：買價＋稅費＋達到預定用途發(fā)生的其他支出（無形資產(chǎn)同，生物資產(chǎn)同前2點）自建：竣工結(jié)算前支出（無形資產(chǎn)：開發(fā)過程中資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前支出）融資租入：定付款總額＋相關(guān)費用；未約定付款總額：資產(chǎn)公允價值＋簽訂合同發(fā)生的相關(guān)費用盤盈：重置完全價值；捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組方式取得：公允價＋稅費（無形、生物同）
范圍	房屋、建筑物以外未投入使用－經(jīng)營活動無關(guān)；經(jīng)營租入－融資租出；提足－單獨估價土地。
方法：直線法
新增：會計折舊年限<稅法規(guī)定的最低折舊年限：稅會差異調(diào)整；企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限>稅法規(guī)定的最低折舊年限：折舊按會計折舊年限計算扣除。