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22【單項選擇題】
某房地產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年6月1日從政府取得一地塊開發(fā)房地產(chǎn)項目,支付地價款800萬元,次年年末項目完工,當(dāng)期銷售其中的90%,取得含稅銷售收入2000萬元,假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月無進項稅額,當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為(?。┤f元。
A.105.69
B.165.14
C.99.08
D.116.36
考查知識點:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理
參考解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目(選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外),以取得的全部價款和價外費用,扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。自2019年4月1日,適用稅率為9%。
銷售額=(全部價款和價外費用-當(dāng)期允許扣除的土地價款)÷(1+9%)=(2000-800×90%)÷(1+9%)=1174.31(萬元),應(yīng)納增值稅=1174.31×9%=105.69(萬元)。
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稅務(wù)師備考建議
1、改掉做題的壞習(xí)慣
想要在考場上正常發(fā)揮,那么平時就要培養(yǎng)自己的做題習(xí)慣,嚴(yán)格按照考場的要求來,控制答題時間,不翻答案不看書,考試結(jié)束后,再和標(biāo)準(zhǔn)答案比對。
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2、保證質(zhì)量的前提下,多刷題
題做多了才能摸清套路,做題要注意總結(jié)歸納題的類型,有代表性的題要記在本子上,方便以后復(fù)習(xí)。解題步驟可以不用寫的太詳細,有提示作用即可。不過要記得給自己留一個詳細的備份,以免日后不會做的時候可以看。
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