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稅務師《涉稅服務實務》練習試題及答案:企業(yè)所得稅的審核(綜合)

來源: 正保會計網校 編輯:水冰月 2022/03/28 11:25:38  字體:

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【多項選擇題】(2010年)關于涉稅賬務處理的說法,正確的有( )。

A.資產負債表中的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產,不包括經營性租入固定資產

B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的進貨費用,應計入存貨采購成本,如果進貨費用金額較小,可以直接計入當期損益

C.固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損,處置時均應通過“固定資產清理”科目核算,計算處置固定資產的凈損益,期末直接轉入本年利潤

D.用權益法核算股權投資時,被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應該沖減長期股權投資,不確認投資收益

E.企業(yè)將自產的產品用于職工食堂補助,應該按產品成本確認銷售額,并計算增值稅銷項稅額

查看答案解析
【答案】
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【解析】

考查知識點:企業(yè)所得稅的審核(綜合)

參考解析:選項B,該項業(yè)務處理適用于商業(yè)企業(yè)而非工業(yè)企業(yè);C,計算處置固定資產的凈損益,應通過“固定資產清理”科目轉入營業(yè)外收支科目,最終轉入本年利潤;選項E,企業(yè)將自產的產品用于職工食堂補助,應按同類產品售價確認銷售額,并計算增值稅銷項稅額。

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