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2023稅務師《稅法一》模擬試題：計稅方式的特殊規(guī)定
多選題
下列關于固定資產處理的說法，不正確的有（ ）。
A.納稅人購進固定資產時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產的，按照適用稅率計算增值稅
B.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，按照3%征收率減按2%征收增值稅
C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅
D.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的抵扣過進項稅的固定資產，按照適用稅率計算增值稅
E.增值稅一般納稅人銷售自己使用過除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅
查看答案解析
【答案】
AB【解析】
選項A，納稅人購進或者自制固定資產時為小規(guī)模納稅人，登記為一般納稅人后銷售該固定資產，那么該固定資產屬于不得抵扣且未抵扣進項稅的固定資產，應該按簡易辦法依3%的征收率減按2%征收增值稅；選項B，小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。
考察知識點
計稅方式的特殊規(guī)定
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