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2019年稅務師《稅法二》答疑精華：企業(yè)所得稅
2019稅務師備考正當時，在學習《稅法二》的內容以及做《稅法二》考試習題的時候，小伙伴們可能會遇到各種難題，備考的熱情難免會受到打擊，不過請不要著急，網(wǎng)校答疑板來幫你，學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務師《稅法二》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！
試題內容：
1、下列選項計入應納稅所得額的有（ ）。
A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權的收入
B、因債權人原因確定無法支付的應付款項
C、企業(yè)資產溢余收入
D、將外購貨物用于職工福利
E、將外購應稅消費品用于生產非應稅消費品
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 選項A，非金融企業(yè)讓渡資金使用權的收入，相當于利息收入，應作收入處理；選項B，因債權人原因確定無法支付的應付款項，屬于其他收入；選項C，企業(yè)資產溢余收入，也屬于其他收入；選項D，將外購貨物用于職工福利，屬于視同銷售貨物；選項E，將外購應稅消費品用于生產非應稅消費品屬于將資產用于生產、制造、加工另一產品，不繳納企業(yè)所得稅。
學員問題：
這不是進項稅額轉出嗎？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
將外購貨物用于職工福利，增值稅進項稅做轉出處理，同時按視同銷售計算繳納企業(yè)所得稅。
學員繼續(xù)提問：
有沒有其他情形增值稅進項稅做轉出處理，同時按視同銷售計算繳納企業(yè)所得稅呢？
正保會計網(wǎng)校老師解答：
企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入。
?。ㄒ唬┯糜谑袌鐾茝V或銷售；
?。ǘ┯糜诮浑H應酬；
（三）用于職工獎勵或福利；
（四）用于股息分配；
?。ㄎ澹┯糜趯ν饩栀?；
?。┢渌淖冑Y產所有權屬的用途。
對于以上第（二）、（三），如果已經抵扣進項稅額的資產，需要作進項稅額轉出，企業(yè)所得稅是視同銷售。
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注：本文為正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)，版權屬正保會計網(wǎng)校所有，未經授權，不得轉載。
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