2019年稅務師《財務與會計》答疑精華：應交增值稅

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：鳳珍 2019/07/09 14:56:51　字體：大小

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2019稅務師備考正當時，在學習《財務與會計》的內(nèi)容以及做《財務與會計》考試習題的時候，小伙伴們可能會遇到各種難題，備考的熱情難免會受到打擊，不過請不要著急，網(wǎng)校答疑板來幫你，學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，答疑老師們會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考難題，特搜集整理了稅務師《財務與會計》答疑精華分享給大家，一起來看看吧！

學員問題：
2019.5月銷項12萬，進項10萬，上月無留底，次月6月5納稅，請問6月份計備考錄和7月份繳納增值稅分錄是啥？應交稅費-未交增值稅和應交稅費—應交增值稅(已交稅金)有何區(qū)別？謝謝老師解答！
正保會計網(wǎng)校老師解答：
（1）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理
　　月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。
　?、賹τ诋斣聭晃唇坏脑鲋刀?/span>
　　借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
　　　　貸：應交稅費——未交增值稅
　　②對于當月多交的增值稅
　　借：應交稅費——未交增值稅
　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
　?。?/span>2）交納增值稅的賬務處理
　?、俳患{當月應交增值稅的賬務處理
　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
　?。ɑ颍欢愘M——應交增值稅【小規(guī)模納稅人】
　　　　貸：銀行存款
　?、诮患{以前期間未交增值稅的賬務處理
　　借：應交稅費——未交增值稅
　　　　貸：銀行存款