新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
稅務(wù)師題庫稅法二試題：境內(nèi)、境外綜合所得納稅
2019年中國公民劉某出版長篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬10000元，4月份小說正式出版收到稿酬20000元；10月份將小說手稿在某國公開拍賣，拍賣收入折合人民幣90000元，并己按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣10000元。劉某以上收入在中國境內(nèi)匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（?。┰?（未取得其他綜合所得，稿酬未預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅）
A、864
B、4560
C、6080
D、163.46
查看答案解析
【答案】
D【解析】
中國境內(nèi)、境外綜合所得應(yīng)納稅總額＝[（10000+20000）×（1-20%）×70%＋90000×（1-20%）－60000] ×3%＝864（元）
來源于境外某國綜合所得的抵免限額＝中國境內(nèi)、境外綜合所得應(yīng)納稅總額×來源于該國（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國境內(nèi)、境外綜合所得收入總額＝864×90000×（1-20%）÷[（10000+20000）×（1-20%）×70%＋90000×（1-20%）] ＝700.54（元）
境外綜合所得在境外實(shí)際繳納稅款10000元，抵免限額為700.54元，可以抵免700.54元。
中國境內(nèi)、境外綜合所得應(yīng)納稅總額＝864（元）
所以應(yīng)補(bǔ)個人所得稅＝864－700.54＝163.46（元）
2020年只剩下不到一個月，大家在年初立下的flag實(shí)現(xiàn)了嗎？網(wǎng)校12◆12年終“惠”戰(zhàn)來襲！如果大家錯過了11◆11，就不要再錯過2020年這最后一次優(yōu)惠了！12月4日-12月12日，超低課程折扣、高端班享免息、更有整點(diǎn)秒殺、直播轟趴以及書課同購等超多活動等你來！告別套路，讓你放肆買，任性學(xué)，幫你贏戰(zhàn)新考季！進(jìn)入主頁面>>
點(diǎn)擊圖片進(jìn)入12◆12主會場
更多推薦：
【超全】2021年稅務(wù)師考情預(yù)測＆報(bào)考指南＆預(yù)習(xí)指南
2021稅務(wù)師靈魂三問：報(bào)班？自學(xué)？報(bào)什么班？給你專業(yè)建議
12◆12年終鉅惠來襲！稅務(wù)師省錢攻略奉上！書＆課3.6折起
學(xué)員討論（0）
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號