2022稅務(wù)師《稅法一》易錯(cuò)題：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2022/02/08 15:37:59　字體：大小

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2022年稅務(wù)師備考季已至，是時(shí)候動(dòng)身了。做題就要做精華，做題不在量在質(zhì)，其實(shí)題型就那么多，把盲點(diǎn)都找出來(lái)就無(wú)敵了。

為幫大家高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出每日一練免費(fèi)在線測(cè)試系統(tǒng)，并對(duì)大家出錯(cuò)率比較高的題進(jìn)行知識(shí)點(diǎn)點(diǎn)評(píng)，下面就（2022年1月24日到2022年1月30日）題目中大家正確率較低的一個(gè)題目進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。

X市甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年12月在Y市提供建筑服務(wù)，取得含稅價(jià)款800萬(wàn)元。將建筑工程的一部分分包給乙建筑公司，并支付含稅分包款300萬(wàn)元。則甲公司當(dāng)月在Y市應(yīng)預(yù)繳增值稅（?。┤f(wàn)元。

A.14.56
B.4.85
C.4.95
D.9.17

查看答案解析

【答案】

【解析】

小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。同時(shí)，自2020年3月1日至2021年12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。應(yīng)預(yù)繳增值稅=（800-300）÷（1+1%）×1%=4.95（萬(wàn)元）。

【正確率】

1.80%

【點(diǎn)評(píng)】

本題是對(duì)“小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算”的考查，需要注意的是疫情期間的增值稅預(yù)征率的適用，這類題目需要注意業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間，是否屬于政策適用期間。

2022年稅務(wù)師備考已經(jīng)開啟了，早點(diǎn)做準(zhǔn)備，不要輸在起跑線。不要將“努力”停留在語(yǔ)言層面，而要付出實(shí)際行動(dòng)。機(jī)會(huì)是留給有準(zhǔn)備的人，越早行動(dòng)起來(lái)，成功的幾率就越大！即使生活一地雞毛，也要奮力前行；默默付出，不給自己留退路，然后，驚艷所有人！2022年稅務(wù)師各科零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段課程已開通，快來(lái)免費(fèi)試聽吧！免費(fèi)試聽>

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