套期會(huì)計(jì)（Hedge Accounting）是指企業(yè)通過(guò)使用金融工具（如遠(yuǎn)期合約、期貨、期權(quán)、互換等）來(lái)管理其面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并將這些金融工具的損益影響在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)挠涗浐团丁Ｌ灼跁?huì)計(jì)的主要目標(biāo)是將套期工具（金融工具）的公允價(jià)值變動(dòng)和被套期風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的預(yù)期變動(dòng)進(jìn)行對(duì)沖，從而在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)狀況。

在財(cái)務(wù)報(bào)表中，套期會(huì)計(jì)主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：
1. 套期關(guān)系的評(píng)估和確認(rèn)：
   企業(yè)在運(yùn)用套期工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先需要評(píng)估和確認(rèn)套期關(guān)系。這包括確定被套期風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目（如商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等）和套期工具。在評(píng)估套期關(guān)系時(shí)，需要確保套期工具和被套期風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目之間存在“高度有效性”，即套期工具的公允價(jià)值變動(dòng)能夠有效地反映被套期風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的預(yù)期變動(dòng)。
2. 套期損益的記錄和披露：
   一旦套期關(guān)系被確認(rèn)，套期工具產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)當(dāng)作為套期損益在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行記錄。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，套期損益通常在利潤(rùn)表中進(jìn)行披露，并在附注中提供詳細(xì)的套期關(guān)系信息，包括套期工具的性質(zhì)和條款、被套期風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的性質(zhì)和預(yù)期影響、以及套期關(guān)系的評(píng)估方法和有效性等。

在某些情況下，如果套期工具和被套期風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目之間的對(duì)沖效果非常顯著，企業(yè)可以在特定條件下將套期損益遞延，即“遞延套期會(huì)計(jì)”。這種情況下，套期損益不會(huì)立即影響利潤(rùn)，而是被記錄在資產(chǎn)負(fù)債表中，直到被套期風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生時(shí)才進(jìn)行調(diào)整。

需要注意的是，不同國(guó)家和地區(qū)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于套期會(huì)計(jì)的具體規(guī)定可能會(huì)有所不同。例如，國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）和美國(guó)通用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（US GAAP）在套期會(huì)計(jì)的處理上存在一些差異。因此，企業(yè)在應(yīng)用套期會(huì)計(jì)時(shí)，需要遵守適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并確保在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確地反映套期關(guān)系和套期損益。