邊際稅率是指在累進(jìn)稅制下，當(dāng)納稅人的收入增加時(shí)，新增加的那一部分收入所適用的稅率。簡單來說，它指的是每一級超額累進(jìn)中最后一單位所得應(yīng)繳納的稅收比例。在實(shí)際操作中，一個(gè)國家或地區(qū)的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等通常會設(shè)定多個(gè)不同的稅率檔次，隨著納稅人收入水平的不同而變化。

例如，假設(shè)有一個(gè)簡單的三級累進(jìn)稅制：

- 年收入0至10萬元的部分按5%征稅
- 10萬元以上至20萬元的部分按10%征稅
- 超過20萬元的部分按15%征稅

如果某納稅人的年收入為25萬元，那么其邊際稅率就是15%，因?yàn)樾略黾拥拿恳辉杖攵紝凑?5%的稅率來計(jì)算應(yīng)繳稅額。需要注意的是，這并不意味著該納稅人所有的收入都按15%征稅，而是只有超過20萬元的部分（即額外的5萬元）才適用這個(gè)較高的稅率。

邊際稅率的設(shè)計(jì)旨在體現(xiàn)稅收公平原則，對于高收入者征收更高比例的稅費(fèi)，從而達(dá)到調(diào)節(jié)社會財(cái)富分配的目的。同時(shí)，它也影響著個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策，比如是否增加投資、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模等。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃或稅務(wù)籌劃時(shí)，了解并合理利用邊際稅率是非常重要的。