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2016稅務(wù)師《稅法一》每日一練：進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算（3.28）
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單選題
某食品公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售奶油。2015年5月從農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)鮮奶40000斤，取得符合規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款200000元；該食品公司生產(chǎn)領(lǐng)用部分鮮奶用于生產(chǎn)奶油，本月銷售奶油20000斤，賬簿上反映其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為180000元。已知：鮮奶耗用率為60%.則按照成本法計(jì)算，該公司本月允許抵扣的鮮奶的進(jìn)項(xiàng)稅額為（?。┰?。
A、26000
B、15692.31
C、13000
D、12424.78
【正確答案】 B
【答案解析】 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率）＝180000×60%×17%÷（1＋17%）＝15692.31（元）
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2016-03-28
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