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稅務(wù)師《稅法一》專家點(diǎn)評:城市維護(hù)建設(shè)稅(11.30)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2015/12/08 19:05:40 字體:

稅務(wù)師考試易錯題專家點(diǎn)評

  某縣城一卷煙廠(增值稅一般納稅人)委托某市區(qū)一卷煙廠(增值稅一般納稅人)加工一批雪茄煙,委托方提供原材料的成本為66000元,支付不含稅加工費(fèi)5000元,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%,已知受托方無同類雪茄煙的銷售價格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時,應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅( )元。

  A. 2209.38

  B. 2241.8

  C. 2418.5

  D. 2795.63

  答案:D

  正確率:50.93%

  點(diǎn)評:上周正確率比較高。本題主要考核的知識點(diǎn)是城建稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。城建稅以“三稅”為計(jì)稅依據(jù),代收代繳消費(fèi)稅的同時要代收代繳城建稅。 受托方代收代繳的消費(fèi)稅=(66000+5000)÷(1-36%)×36%=39937.5(元);受托方代收代繳的城建稅應(yīng)按受托方所在地適用稅率計(jì)算,受托方應(yīng)代收代繳城建稅=39937.5×7%=2795.63(元)

  針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題,可以在網(wǎng)校論壇進(jìn)行題目的討論,實(shí)在不理解的也可以到答疑板提問,最終的目的是讓廣大學(xué)員都能夠打下一個堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ),在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。

  注:以上習(xí)題來源于正保會計(jì)網(wǎng)校“每日一練——免費(fèi)在線測試”欄目,網(wǎng)校老師針對學(xué)員每日提交的測試結(jié)果挑選出有代表性的錯題進(jìn)行點(diǎn)評。

  注:本文為正保會計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng),版權(quán)屬正保會計(jì)網(wǎng)校所有,未經(jīng)授權(quán),不得轉(zhuǎn)載。

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