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稅務師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅（09.22）
聰明出于勤奮，天才在于積累。堅持做好稅務師考試每日一練試題，通過考試就會更容易一點。
單選題
A企業(yè)持有B企業(yè)95％的股權，共計3000萬股，2019年11月將其全部轉讓給丙企業(yè)。收購日A企業(yè)持有B企業(yè)股權每股資產(chǎn)的公允價值為15元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為10元。在收購對價中丙企業(yè)以股權形式支付40500萬元，以銀行存款支付4500萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，A企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅（?。┤f元。
A、0
B、375
C、1500.6
D、3200
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
由題意可知該業(yè)務符合特殊性稅務處理條件，對于被收購企業(yè)取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。所以股權支付的部分不確認所得和損失；對于非股權支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。 A企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額=3000×（15-10）×4500÷（40500 4500）=1500（萬元），A企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅=1500×25%=375（萬元）。 
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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