美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（簡稱PCAOB） 是一家私營的非盈利機構，目的是監(jiān)督公眾公司的審計師編制信息量大、公允和獨立的審計報告，以保護投資者利益并增進公眾利益。美國公眾公司會計監(jiān)督委員會發(fā)布2018-2020年處罰案件統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)！一起來看！

美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）總結分析了近3年已結案的處罰案件及對會計師事務所和審計師的處罰情況，具體如下：

一、總體情況

2018-2020年，受處罰案件共67件，其中，中國會計師事務所和審計師受處罰案件的數(shù)量分別為0、3與4件，呈增長趨勢。

所涉及會計師事務所（包括直接受處罰的會計師事務所以及受處罰審計師所在的會計師事務所）規(guī)模不一，既包括德勤、普華永道、安永、畢馬威、GT、BDO在內的全球六家會計師事務所，也包括中小會計師事務所。

2018-2020年，中小型事務所受處罰力度呈上升趨勢，分別為12、17與15次，占受處罰總數(shù)量的60%、57%與88%。

二．會計師事務所受處罰情況

PCAOB對會計師事務所實施以下處罰：

一是公開譴責。2018-2020年，共有38家會計師事務所受公開譴責。

二是行政罰款。2018-2020年，共有39家會計師事務所被處以1萬美元至75萬美元不等的罰款。

三是暫時或永久取消注冊資格。2018-2020年，共有18家會計師事務所于1-5年內被取消注冊資格，待懲戒期滿后再次申請。

四是暫時或永久限制部分執(zhí)業(yè)。2018-2020年，1家會計師事務所被禁止3年內出具審計報告。

五是采取整改措施。2018-2020年，共有21家會計師事務所被要求采取整改措施，包括建立質量管理體系，以使事務所合理保證業(yè)務團隊按照適用的專業(yè)標準、監(jiān)管要求，及與財務內控相關的PCAOB審計標準執(zhí)行發(fā)行人審計和審閱；制定政策和程序，使事務所合理保證其質量管理政策和程序得到適當設計并正在有效實施；提供針對性培訓等。

六是任命獨立的監(jiān)督人員或顧問。2018-2020年，1家會計師事務所被要求聘請獨立顧問，對其政策、程序、人員配置和培訓等方面的獨立性進行審查并提出建議。

三．審計師受處罰情況

PCAOB對審計師實施以下處罰：

一是公開譴責。2018-2020年，共有48名審計師受公開譴責。

二是行政罰款。2018-2020年，共有35名審計師被處以0.5萬美元至5萬美元不等的罰款。

三是暫時或永久全面禁止執(zhí)業(yè)。2018-2020年，共有57名審計師被暫時全面禁止執(zhí)業(yè)1-5年，待懲戒期滿后再次申請執(zhí)業(yè)資格，其中，1名審計師于2019年被永久禁止執(zhí)業(yè)。

四是暫時或永久部分禁止執(zhí)業(yè)。2018-2020年，共有16名審計師被部分禁止執(zhí)業(yè)1-3年。

五是進行繼續(xù)教育。2018-2020年，共有25名審計師被要求接受10-50學時、內容與被處罰事項直接相關的繼續(xù)教育。

（原文鏈接：）

美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）是美國的全國性會計職業(yè)組織，作為全國性會計職業(yè)組織美國注冊會計師協(xié)會要求所有美國注冊會計師需要遵守職業(yè)道德原則，美國注冊會計師應當正直、客觀、獨立、謹慎。職業(yè)道德原則表明了美國注冊會計師承擔的責任，也反映了職業(yè)道德的基本信條。

隨著經濟全球化發(fā)展，普通財務人的競爭越發(fā)激烈，想要眾多財務人中脫穎而出，熟悉國際的財務知識是必不可少的！aicpa報考條件和要求相對靈活，針對不同的情況有不同的報考條件。建議大家聯(lián)系網校，由專業(yè)老師為您一對一評估，點擊立即測是否符合報考條件>>

更多推薦：

拜登征稅計劃曝光：富人稅率翻倍！慌了！

事務所50強公布 安永為何又無緣前五？

財政部 | 2021年度國際化高端會計人才選拔