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2020年cma知識(shí)點(diǎn)：流動(dòng)性比率
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【所屬章節(jié)】
第一章 財(cái)務(wù)報(bào)表分析
【知識(shí)點(diǎn)】
流動(dòng)性比率
一、營(yíng)運(yùn)資本
定義：也被稱作凈營(yíng)運(yùn)資本。這一指標(biāo)顯示了企業(yè)持有多少流動(dòng)資產(chǎn)為短期債權(quán)人提供了安全緩沖或償債保障
公式：營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債
解讀
1.營(yíng)運(yùn)資本指標(biāo)數(shù)額越大，短期償債能力越強(qiáng)。
2.營(yíng)運(yùn)資本是一個(gè)絕對(duì)數(shù)，對(duì)于規(guī)模不同的公司，缺乏可比性。
二、營(yíng)運(yùn)資本配置比率
定義：指營(yíng)運(yùn)資本在總資本中所占比重和發(fā)揮作用的比率。
公式：營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本配置比率=營(yíng)運(yùn)資本/總資本
營(yíng)運(yùn)資本配置比率越高，意味著企業(yè)短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)相對(duì)越多，其流動(dòng)性也相應(yīng)越高;營(yíng)運(yùn)資本配置比率越低，意味著企業(yè)短期內(nèi)可以變現(xiàn)的資產(chǎn)相對(duì)較少，其流動(dòng)性也相應(yīng)較低。該指標(biāo)是一個(gè)相對(duì)數(shù)。
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