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　　采購業(yè)務(wù)控制

　?。ㄒ唬┎少徎顒又械闹饕L(fēng)險(xiǎn)

　　1.采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)。

　　2.供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

　　3.采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

　?。ǘ┎少彮h(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　　1.購買環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

　?。?）編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃

　　采購業(yè)務(wù)從計(jì)劃（或預(yù)算）開始，包括需求計(jì)劃和采購計(jì)劃。企業(yè)實(shí)務(wù)中，生產(chǎn)、經(jīng)營、項(xiàng)目建設(shè)等需求部門一般根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要向采購部門提出物資需求計(jì)劃，采購部門根據(jù)該需求計(jì)劃歸類匯總平衡現(xiàn)有庫存物資后，統(tǒng)籌安排采購計(jì)劃，采購計(jì)劃應(yīng)納入采購預(yù)算管理，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。

　?。?） 請購

　　第一，建立采購申請制度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購申請制度，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。采購申請一般由使用部門提出或由倉儲部門提出，物資供應(yīng)部門根據(jù)采購單位的采購申請根據(jù)年度采購計(jì)劃，工程用料計(jì)劃和庫存消耗定額編制月度采購計(jì)劃，由部門主管或其授權(quán)人員審核是否合理，若合理則簽字認(rèn)可交采購部門，金額巨大或特殊采購應(yīng)由主管或總經(jīng)理審批。

　　第二，具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)，并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)。

　　第三，具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整，是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要，是否符合采購計(jì)劃，是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。對不符合規(guī)定的采購申請，應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。

　?。?） 選擇供應(yīng)商

　　第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度。第二，采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應(yīng)商。第三，建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度。

　?。?） 合理選擇采購方式

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場情況和采購計(jì)劃，采取招標(biāo)采購、詢價(jià)或定向采購、直接購買等方式合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，合理確定招投標(biāo)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施程序和評標(biāo)規(guī)則；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。

　　（5） 確定采購價(jià)格

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購定價(jià)機(jī)制，采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、談判采購、詢比價(jià)采購等多種方式合理確定采購價(jià)格。