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關(guān)于小規(guī)模物業(yè)公司常見賬務(wù)問題處理
1、保安和保潔的工資應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本還是勞務(wù)成本？
保安和保潔的工資可以直接計入主營業(yè)務(wù)成本。
2、計提和發(fā)放這部分人員工資具體分錄如何做？
①實際發(fā)生勞務(wù)成本時:
借：勞務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
②預(yù)收勞務(wù)款項時:
借：銀行存款
貸：預(yù)收賬款
③確認(rèn)提供勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本時:
借：預(yù)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：勞務(wù)成本
3、勞務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)成本科目在做賬使用上有什么區(qū)別？
如果當(dāng)期發(fā)生的成本費用，與當(dāng)期的收入直接相關(guān)且配比，則可以直接計入主營業(yè)務(wù)成本。如果當(dāng)期發(fā)生的成本費用支出，會與今后的收入進(jìn)行配比，則應(yīng)通過勞務(wù)成本核算，等收入確認(rèn)完畢，再按比例轉(zhuǎn)入至主營業(yè)務(wù)成本。
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