帶你了解納稅繳費(fèi)信用修復(fù)機(jī)制，一起來(lái)看看吧。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費(fèi)信用管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào)）較以往信用管理辦法加大了修復(fù)的力度。

（一）加大了輕微失信行為修復(fù)力度

對(duì)于部分失信行為發(fā)生后3日內(nèi)糾正的，可按100%修復(fù)原扣分分值。修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)加分比例提升為挽回80%、60%、40%的扣分損失。

（二）建立了欠繳稅費(fèi)指標(biāo)漸次修復(fù)機(jī)制

根據(jù)補(bǔ)繳稅費(fèi)款占比和補(bǔ)繳及時(shí)性，綜合計(jì)算分期補(bǔ)繳稅費(fèi)款企業(yè)修復(fù)加分。

（三）新增了“整體守信修復(fù)”情形

對(duì)已糾正失信行為、履行法律責(zé)任，且自評(píng)價(jià)年度內(nèi)最后一次評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分發(fā)生后連續(xù)6個(gè)月以上無(wú)新增失信行為記錄的，連續(xù)無(wú)新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的時(shí)間每增加1個(gè)月，修復(fù)分值增加1分，修復(fù)分值上限為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)扣分分值且最高不超過(guò)11分。

（四）細(xì)化了直接判D指標(biāo)修復(fù)條件

根據(jù)偷稅金額、罰款倍數(shù)、罰款金額、補(bǔ)繳時(shí)間等要素，將申請(qǐng)信用修復(fù)前連續(xù)沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的時(shí)長(zhǎng)調(diào)整為3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月3檔。

（一）經(jīng)營(yíng)主體發(fā)生未按法定期限辦理稅費(fèi)申報(bào)、稅費(fèi)款繳納、資料備案等事項(xiàng)且已補(bǔ)辦的。

（二）未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，納稅繳費(fèi)信用級(jí)別被直接判為D級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，在稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后足額繳納、補(bǔ)繳的。

（三）違反發(fā)票管理法規(guī)，納稅繳費(fèi)信用直接判為D級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，已糾正納稅失信行為、履行法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)3個(gè)月(被處1萬(wàn)以下罰款或未被罰款的）、6個(gè)月（被處1萬(wàn)至5萬(wàn)罰款的）或12個(gè)月（被處5萬(wàn)以上罰款的）沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的。三介

（四）經(jīng)營(yíng)主體履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶或走逃（失聯(lián)）戶狀態(tài)的。

（五）由非正常戶或者走逃（失聯(lián)）戶直接責(zé)任人員在認(rèn)定為非正常戶或者走逃(失聯(lián)）戶之后注冊(cè)登記、負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，納稅繳費(fèi)信用關(guān)聯(lián)評(píng)價(jià)為D級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體。

（六）由納稅繳費(fèi)信用D級(jí)經(jīng)營(yíng)主體的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)，納稅繳費(fèi)信用關(guān)聯(lián)評(píng)價(jià)為D級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，申請(qǐng)前連續(xù)6個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的。

（七）因確定為重大稅收違法失信主體，納稅繳費(fèi)信用直接判為D級(jí)的經(jīng)營(yíng)主體，失信主體信息已按照國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請(qǐng)前連續(xù)12個(gè)月沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的。

（八）因其他失信行為納稅繳費(fèi)信用直接判為D級(jí)的納稅人，已糾正納稅繳費(fèi)失信行為、履行稅收法律責(zé)任，申請(qǐng)前連續(xù)3個(gè)月、6個(gè)月或12個(gè)月（根據(jù)偷稅金額、罰款倍數(shù)、罰款金額、補(bǔ)繳時(shí)間等要素判斷）沒(méi)有新增納稅繳費(fèi)失信行為記錄的。

（九）因上一年度納稅信用直接判為D級(jí)，本年度納稅信用保留為D級(jí)的，已糾正納稅繳費(fèi)失信行為、履行法律責(zé)任或重大稅收違法失信主體信息已不予公布或停止公布，申請(qǐng)前符合上一年度全部納稅繳費(fèi)信用直接判為D級(jí)修復(fù)條件的。

（十）破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅繳費(fèi)失信行為的。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費(fèi)信用管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào)）第二十四條規(guī)定：“經(jīng)營(yíng)主體發(fā)生納稅繳費(fèi)失信行為，符合相應(yīng)納稅繳費(fèi)信用修復(fù)條件的，可按以下方式進(jìn)行修復(fù):

（一）失信行為已記入納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的，經(jīng)營(yíng)主體可在次年年度評(píng)價(jià)前填寫《納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)表》(附件5)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)信用修復(fù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)失信行為糾正情況重新評(píng)價(jià)其納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，并自受理申請(qǐng)之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成修復(fù)；

（二）失信行為尚未記入納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的，經(jīng)營(yíng)主體無(wú)需提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)展年度評(píng)價(jià)時(shí)根據(jù)失信行為糾正情況統(tǒng)一更新結(jié)果。

經(jīng)營(yíng)主體應(yīng)對(duì)信用修復(fù)申請(qǐng)內(nèi)容的真實(shí)性作出承諾。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)主體虛假承諾的，撤銷相應(yīng)的納稅繳費(fèi)信用修復(fù)結(jié)果，并按照納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)虛假承諾行為予以扣分。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定拓展優(yōu)化信用修復(fù)渠道，并根據(jù)納稅繳費(fèi)信用信息采集情況，逐步擴(kuò)大免申請(qǐng)信用修復(fù)范圍。

信用修復(fù)前已適用的稅費(fèi)政策和管理服務(wù)措施不作追溯調(diào)整。

根本區(qū)別是經(jīng)營(yíng)主體對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的年度評(píng)價(jià)結(jié)果有無(wú)異議。

（一）納稅繳費(fèi)信用修復(fù)是在經(jīng)營(yíng)主體對(duì)年度評(píng)價(jià)結(jié)果無(wú)異議的前提下，并在提交《納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)表》時(shí)作出承諾，主動(dòng)彌補(bǔ)失信行為適用的減少指標(biāo)扣分的行為。

（二）納稅繳費(fèi)信用復(fù)評(píng)是指經(jīng)營(yíng)主體對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議，所采取的重新核實(shí)指標(biāo)的流程。

重點(diǎn)注意事項(xiàng)：

如對(duì)納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議，應(yīng)先進(jìn)行信用復(fù)評(píng)后再申請(qǐng)信用修復(fù)。經(jīng)營(yíng)主體申請(qǐng)信用修復(fù)之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不再受理對(duì)同年度評(píng)價(jià)結(jié)果的復(fù)評(píng)申請(qǐng)。

政策依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費(fèi)信用管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào)）

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅繳費(fèi)信用管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第12號(hào)）的解讀

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