個人所得稅財稅風險應(yīng)對措施，你一定用的到！

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：宋艷虹 2021/07/08 09:56:09　　字體：大小

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在處理個人所得稅問題時，我們會遇到很多的問題，該怎樣處理呢？快來看看吧！

（一）常見個稅相關(guān)問題

1.各類紅包涉及的個稅問題

（1）在部分網(wǎng)絡(luò)平臺中，部分店鋪為了提升自己的好評度，讓對方點評后給與現(xiàn)金紅包，是否需要繳納個稅？

（2）平臺購物商品出現(xiàn)瑕疵，商家給與紅包補償是否需要繳納個稅？

（3）某個人通過手機APP訂購團購?fù)赓u，訂購成功后APP軟件平臺贈送4元現(xiàn)金紅包，個人取得的4元現(xiàn)金紅包是否需要繳納個人所得稅？

（4）購物積分換取立減紅包，是否需要繳納個稅?

（5）給與員工紅包獎勵，是否需要繳納個稅

2.各類補貼福利涉及的個稅問題

（1）單位給出差人員發(fā)的交通費和餐費補貼是否并入當月工資薪金計征個人所得稅？每月通訊費補貼是否并入當月工資薪金計征個人所得稅？

（2）向員工發(fā)放用餐費是否需要扣繳個稅？

（3）為員工提供住房補貼是否需要扣繳個稅？

（4）向員工發(fā)放交通費是否需要扣繳個稅？

（5）發(fā)放勞保用品是否需要繳納個人所得稅？

（6）向員工發(fā)放實物、購物卡等是否需要扣繳個稅？

（7）制造業(yè)公司在疫情期間發(fā)給車間工人的防護用品和藥品需要代扣代繳個人所得稅嗎？

3.學生實習生個稅問題

（1）實習生工資是按勞務(wù)報酬還是按工資薪金所得交個稅呢?

（2）實習生個稅起征點是多少?

（3）實習生個人所得稅計算方法是怎樣的?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（2018年第61號）一、對一個納稅年度內(nèi)首次取得工資、薪金所得的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月月份數(shù)計算累計減除費用。

二、正在接受全日制學歷教育的學生因?qū)嵙暼〉脛趧?wù)報酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可按照規(guī)定的累計預(yù)扣法計算并預(yù)扣預(yù) 繳稅款。

累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的具體計算公式為：

本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（累計收入額－累計減除費用）×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)－累計減免稅額－累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

其中，累計減除費用按照5000元/月乘以納稅人在本單位開始實習月份起至本月的實習月份數(shù)計算。上述公式中的預(yù)扣率、速算扣除數(shù)，按照2018年第61號公告所附的《個人所得稅預(yù)扣率表一》執(zhí)行。

【案例】

學生小張7月份在某公司實習取得勞務(wù)報酬3000元?？劾U單位在為其預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報酬所得個人所得稅時，可采取累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù) 繳稅款。如采用該方法，那么小張7月份勞務(wù)報酬扣除5000元減除費用后則無需預(yù)繳稅款。原預(yù)扣預(yù)繳方法預(yù)繳（3000－800）*20%＝440元。次年辦理年度匯算退稅。新預(yù)扣預(yù)繳方法不繳稅，如小張年內(nèi)再無其他綜合所得，也無需辦理年度匯算退稅。

4.個人勞務(wù)個稅問題

三級稅率

累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅

（二）個稅風險與規(guī)避建議

1.人員信息類風險與防范

2.收入信息類風險與防范

風險點：

向員工發(fā)放福利等但未并入工資薪金申報個稅

聘用退休人員、臨時人員上班但是未申報個稅

人為隨意變更個稅申報的稅目

年終獎一直已發(fā)放，從來未申報

收入中提前扣除三險一金和基本扣除