計提年終獎個稅會計分錄怎么做

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/03 13:30:13　　字體：大小

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計提年終獎個稅會計分錄怎么做

在企業(yè)財務(wù)處理中，計提年終獎涉及的個人所得稅計算與會計分錄是重要的環(huán)節(jié)。

年終獎個稅的計算公式為：(年終獎收入 - 起征點) × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。假設(shè)某員工年終獎為30,000元，起征點為5,000元，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元，則其應(yīng)納稅額為(30,000 - 5,000) × 10% - 210 = 2,290元。
會計分錄方面，企業(yè)在發(fā)放年終獎時需要做如下記錄：借記“管理費用”或“銷售費用”等科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬——工資”；同時，根據(jù)計算出的個稅金額，借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”。例如，上述案例中，企業(yè)的會計分錄為：
借：管理費用 30,000
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 30,000
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 2,290
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 2,290。

常見問題

如何確定年終獎的適用稅率和速算扣除數(shù)？

答：適用稅率和速算扣除數(shù)取決于年終獎的具體數(shù)額及國家規(guī)定的稅率表。不同檔次的收入對應(yīng)不同的稅率和速算扣除數(shù)，需查閱最新的稅務(wù)法規(guī)進行準(zhǔn)確計算。

年終獎是否可以分期支付，對個稅有何影響？

答：年終獎通常一次性發(fā)放，但部分企業(yè)可能選擇分期支付。分期支付會影響個稅的計算方式，具體需根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定執(zhí)行，確保合規(guī)性。
分期支付可能會導(dǎo)致稅率變化，因為每個期間的收入水平不同，進而影響最終的稅負(fù)。

年終獎個稅計算錯誤怎么辦？

答：若發(fā)現(xiàn)年終獎個稅計算有誤，應(yīng)及時調(diào)整并補繳或退還稅款。企業(yè)應(yīng)與稅務(wù)機關(guān)溝通，提供詳細(xì)的計算依據(jù)和調(diào)整方案，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性與合法性。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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