計(jì)提壞賬準(zhǔn)備沖回時(shí)遞延所得稅怎么處理
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計(jì)提壞賬準(zhǔn)備沖回時(shí)遞延所得稅的處理
在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,當(dāng)企業(yè)發(fā)生壞賬準(zhǔn)備沖回時(shí),需要考慮其對(duì)遞延所得稅的影響。

公式表示為:ΔDTA = ΔTD × t,其中ΔDTA表示遞延所得稅資產(chǎn)的變化量,ΔTD表示暫時(shí)性差異的變化量,t為企業(yè)適用的所得稅稅率。
常見(jiàn)問(wèn)題
如何在不同行業(yè)應(yīng)用壞賬準(zhǔn)備沖回時(shí)的遞延所得稅處理?答:在制造業(yè)中,由于應(yīng)收賬款周期較長(zhǎng),壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整更為頻繁。企業(yè)需密切關(guān)注應(yīng)收賬款的質(zhì)量,及時(shí)調(diào)整壞賬準(zhǔn)備,并據(jù)此調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。
在服務(wù)業(yè),特別是涉及長(zhǎng)期合同的企業(yè),壞賬準(zhǔn)備的管理同樣重要。企業(yè)應(yīng)定期評(píng)估客戶的信用狀況,確保壞賬準(zhǔn)備的合理性,以準(zhǔn)確反映遞延所得稅。
答:壞賬準(zhǔn)備沖回直接影響企業(yè)的利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表。在利潤(rùn)表中,沖回會(huì)增加當(dāng)期利潤(rùn);在資產(chǎn)負(fù)債表中,應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值上升,同時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)可能減少。企業(yè)需確保這些調(diào)整符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,避免誤導(dǎo)投資者。
如何通過(guò)內(nèi)部控制加強(qiáng)壞賬準(zhǔn)備及遞延所得稅的管理?答:建立嚴(yán)格的信用政策和客戶信用評(píng)估機(jī)制至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)定期審查應(yīng)收賬款,及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在壞賬風(fēng)險(xiǎn),并據(jù)此調(diào)整壞賬準(zhǔn)備。同時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期檢查遞延所得稅的計(jì)算和記錄,確保其準(zhǔn)確性與合規(guī)性。
說(shuō)明:因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考,如有異議,請(qǐng)考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)!