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計提企業(yè)所得稅計入什么科目里面
在企業(yè)的財務(wù)會計處理中，企業(yè)所得稅的計提是一項重要的工作。
公式為：應(yīng)繳企業(yè)所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率。例如，如果某企業(yè)在一個會計期間的應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為25%，那么其應(yīng)繳企業(yè)所得稅為100萬×25% = 25萬元。這筆費用將被記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目。
常見問題
如何確定應(yīng)納稅所得額？答：應(yīng)納稅所得額是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)，根據(jù)稅法規(guī)定調(diào)整后的利潤總額。它包括收入、成本、費用等項目的調(diào)整，確保符合稅法要求。例如，某些非經(jīng)常性損益可能需要從利潤總額中剔除。
不同行業(yè)的企業(yè)所得稅處理有何差異？答：不同行業(yè)由于其業(yè)務(wù)模式和盈利方式的不同，可能面臨不同的稅收政策。例如，高科技企業(yè)可能享受研發(fā)費用加計扣除政策，從而減少應(yīng)納稅所得額；而制造業(yè)企業(yè)則可能因固定資產(chǎn)加速折舊政策受益。
企業(yè)所得稅的遞延處理對企業(yè)財務(wù)報表有何影響？答：遞延所得稅資產(chǎn)和負債反映了企業(yè)在未來期間可能產(chǎn)生的稅務(wù)影響。例如，當企業(yè)存在可抵扣暫時性差異時，會形成遞延所得稅資產(chǎn)，這將在未來減少企業(yè)的實際稅負，從而對資產(chǎn)負債表產(chǎn)生正面影響。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準！
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