計提附加稅怎么算例題

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/13 12:01:01　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

正保會計網(wǎng)校25周年慶限時活動：
#互動贏黃金 #集卡搶周邊 #AI精準(zhǔn)學(xué)限制開放
直達(dá)：【立即搶限時好禮】【參與評論蓋樓！贏黃金掛件??！】
活動時間：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00

計提附加稅的基本概念

在企業(yè)的財務(wù)會計中，計提附加稅是根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入或其他應(yīng)稅項目計算出的稅費(fèi)。

附加稅通常包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加等。其計算公式為：
附加稅 = 應(yīng)納增值稅 × 附加稅率
例如，假設(shè)某企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為10,000元，附加稅率為12%（其中城建稅7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育附加2%），則該企業(yè)本月需計提的附加稅為：
附加稅 = 10,000 × 12% = 1,200元
這一過程需要詳細(xì)記錄在賬簿中，并定期進(jìn)行調(diào)整以確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性。

具體案例分析

為了更清晰地理解附加稅的計提過程，我們來看一個具體的例子。
假設(shè)一家制造企業(yè)在某季度實現(xiàn)銷售收入500,000元，適用增值稅率為13%。首先計算該季度的增值稅：
增值稅 = 銷售收入 × 增值稅率 = 500,000 × 13% = 65,000元
接著，按照上述附加稅率12%計算附加稅：
附加稅 = 65,000 × 12% = 7,800元
這意味著該企業(yè)在本季度除了繳納65,000元的增值稅外，還需額外支付7,800元的附加稅。這些數(shù)據(jù)不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流，也對企業(yè)的利潤產(chǎn)生直接影響。
正確計提附加稅不僅能幫助企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，還能有效管理稅務(wù)風(fēng)險。