土地增值稅征稅范圍有哪些不足

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/13 13:10:49　　字體：大小

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土地增值稅征稅范圍的局限性

在現(xiàn)行的土地增值稅制度下，征稅范圍存在一些不足之處。

首先，土地增值稅主要針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行征收，但對(duì)個(gè)人和非房地產(chǎn)企業(yè)的土地交易行為缺乏有效的監(jiān)管和征稅機(jī)制。這導(dǎo)致了部分高價(jià)值土地交易未能納入稅務(wù)體系，影響了稅收公平性。
例如，某些企業(yè)在土地轉(zhuǎn)讓過(guò)程中通過(guò)復(fù)雜的股權(quán)交易規(guī)避直接的土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑥亩颖芡恋卦鲋刀?。這種現(xiàn)象不僅削弱了稅收政策的有效性，還可能導(dǎo)致市場(chǎng)資源分配失衡。根據(jù)公式 VAT = (Selling Price - Cost) × Tax Rate，如果成本被人為壓低或轉(zhuǎn)移，實(shí)際應(yīng)繳稅款將顯著減少。

征稅范圍不足的影響及改進(jìn)建議

土地增值稅征稅范圍的不足還體現(xiàn)在對(duì)不同類(lèi)型土地用途的區(qū)分不夠細(xì)致。當(dāng)前政策中，對(duì)于商業(yè)用地、住宅用地等不同性質(zhì)的土地，在征稅標(biāo)準(zhǔn)上并未做出明確劃分，導(dǎo)致實(shí)際操作中容易出現(xiàn)爭(zhēng)議。
此外，隨著城市化進(jìn)程加快，農(nóng)村集體土地流轉(zhuǎn)日益頻繁，但相關(guān)稅收政策尚未跟上步伐。這使得大量潛在的稅收來(lái)源未能得到有效利用，影響財(cái)政收入。因此，有必要細(xì)化土地增值稅的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，并加強(qiáng)對(duì)新興土地交易形式的監(jiān)管。