企業(yè)計(jì)提所得稅費(fèi)用怎么算的

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/03/14 12:00:49　　字體：大小

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企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)算基礎(chǔ)

企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間都需要根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

計(jì)算所得稅費(fèi)用的關(guān)鍵在于確定應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入減去允許扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失后的金額。
應(yīng)納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項(xiàng)扣除 - 以前年度虧損
其中，收入總額包括企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；不征稅收入和免稅收入則依據(jù)稅法具體規(guī)定；各項(xiàng)扣除包含生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等合理支出。
所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式為：
所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率
這里，所得稅率根據(jù)企業(yè)所在國(guó)家或地區(qū)的稅法規(guī)定有所不同。

遞延所得稅與實(shí)際所得稅費(fèi)用

除了直接計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳所得稅外，企業(yè)還需考慮遞延所得稅的影響。遞延所得稅是由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法在確認(rèn)收入和費(fèi)用的時(shí)間上存在差異而產(chǎn)生的。
遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債 = 未來(lái)可抵扣暫時(shí)性差異 × 適用稅率
如果未來(lái)可抵扣暫時(shí)性差異會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間減少應(yīng)納稅額，則形成遞延所得稅資產(chǎn)；反之，若會(huì)增加應(yīng)納稅額，則形成遞延所得稅負(fù)債。
因此，實(shí)際所得稅費(fèi)用不僅包括當(dāng)期應(yīng)繳所得稅，還包括遞延所得稅的變化：
實(shí)際所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期應(yīng)繳所得稅遞延所得稅變動(dòng)
這使得企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表更能準(zhǔn)確反映其真實(shí)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)情況。